3、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。(本题8分)
试算平衡表
表4 2008年5月31日
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 10 000 | 15 000 | -1 | 20 000 | ||
| 银行存款 | -2 | 350 000 | 50 000 | 500 000 | ||
| 应收账款 | 80 000 | -3 | 400 000 | 30 000 | ||
| 原材料 | 35 000 | 250 000 | -4 | 253 000 | ||
| 固定资产 | 750 000 | -5 | 20 000 | -6 | ||
| 无形资产 | 35 000 | 6 000 | -7 | |||
| 短期借款 | 210 000 | 20 000 | -8 | |||
| 应付账款 | 30 000 | -9 | 23 000 | 3 000 | ||
| 预收账款 | 260 000 | 60 000 | -10 | 579 000 | ||
| 长期借款 | 60 000 | -11 | 2 000 000 | 560 000 | ||
| 实收资本 | 500 000 | 500 000 | ||||
| 盈余公积 | 50 000 | 50 000 | ||||
| 合 计 | -12 | -13 | -14 | -15 | 1 882 000 | -16 |
4、广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。(本题10分)
要求：
(1)编制各笔经济业务的会计分录。
(2)根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。
表5 环球公司2008年5月初部分账户的期初余额 单位：元
| 账户名称 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 现金 | 3 000 | |
| 银行存款 | 50 000 | |
| 其他货币资金 | 23 000 | |
| 应收账款 | 390 000 | |
| 预付账款 | 7 000 | |
| 原材料 | 67 000 | |
| 库存商品 | 3 300 000 | |
| 生产成本 | 290 000 | |
| 长期应收款 | 65 000 | |
| 固定资产 | 990 000 | |
| 无形资产 | 100 000 | |
| 短期借款 | 530 000 | |
| 应付账款 | 815 000 | |
| 长期借款 | 760 000 | |
| 应付债券 | 1 560 000 | |
| 实收资本 | 1 000 000 | |
| 盈余公积 | 620 000 |
①用银行存款偿付前欠货款30 000元。
②购买固定资产一台，价款210 000元，款项尚未支付。(不考虑增值税)
③结转本月份完工产品成本200 000元。
④收回A公司所欠本公司货款300 000元，已存银行。
资产负债表 会企01表
编制单位：广东环球公司 2008年5月31日 单位：元
| 资产 | 行次 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 行次 | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： | 略 | 流动负债： | 略 | ||||
| 贷币资金 | -1 | 短期借款 | 530 000 | ||||
| 应收账款 | -2 | 应付账款 | -7 | ||||
| 预付账款 | 7 000 | 流动负债合计 | -8 | ||||
| 存货 | -3 | 非流动负债： | |||||
| 流动资产合计 | -4 | 长期借款 | 760 000 | ||||
| 非流动资产： | 应付债券 | 1 560 000 | |||||
| 长期应收款 | 65 000 | 非流动负债合计 | -9 | ||||
| 固定资产 | 1 200 000 | 负债合计 | -10 | ||||
| 无形资产 | 100 000 | 所有者权益： | |||||
| 非流动资产合计 | -5 | 实收资本 | 1 000 000 | ||||
| 盈余公积 | 620 000 | ||||||
| 所有者权益合计 | -11 | ||||||
| 资产总计 | -6 | 负债和所有者权益总计 | -12 |
答案及评分标准
计算和业务题3、(每对1空0.5分，共8分) 试算平衡表
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 10 000 | 15 000 | （1）5 000 | 20 000 | ||
| 银行存款 | 2）200 000 | 350 000 | 50 000 | 500 000 | ||
| 应收账款 | 80 000 | 3）350 000 | 400 000 | 30 000 | ||
| 原材料 | 35 000 | 250 000 | 4）32 000 | 253 000 | ||
| 固定资产 | 750 000 | 5）320 000 | 20 000 | 6）1 050 000 | ||
| 无形资产 | 35 000 | 6 000 | 7）29 000 | |||
| 短期借款 | 210 000 | 20 000 | 8）190 000 | |||
| 应付账款 | 30 000 | 9）50 000 | 23 000 | 3 000 | ||
| 预收账款 | 260 000 | 60 000 | 10）379 000 | 579 000 | ||
| 长期借款 | 60 000 | 11）1 500 000 | 2 000 000 | 560 000 | ||
| 实收资本 | 500 000 | 500 000 | ||||
| 盈余公积 | 50 000 | 50 000 | ||||
| 合 计 | 12）1110000 | 13）1110000 | 14）2915000 | 15）2915000 | 1882000 | 16）1882000 |
计算和业务题4、(共10分)
(1)编制的会计分录如下：(每对1个分录1分，共4分)
①借：应付账款 30 000
贷：银行存款 30 000
②借：固定资产 210 000
贷：应付账款 210 000
③借：库存商品 200 000[/replyview]
贷：生产成本 200 000
④借：银行存款 300 000
贷：应收账款 300 000
(2)填列后的资产负债表如下：(每对1空0.5分，共6分)
| 资产 | 行 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益 | 行 | 期末余额 | 年初余额 |
| 次 | 次 | ||||||
| 流动资产： | 略 | 流动负债： | 略 | ||||
| 贷币资金 | （1）346 000 | 短期借款 | 530 000 | ||||
| 应收账款 | （2）90 000 | 应付账款 | （7）995 000 | ||||
| 预付账款 | 7 000 | 流动负债合计 | （8）1 525 000 | ||||
| 存货 | （3）3 657 000 | 非流动负债： | |||||
| 流动资产合计 | （4）4 100 000 | 长期借款 | 760 000 | ||||
| 非流动资产： | 应付债券 | 1 560 000 | |||||
| 长期应收款 | 65 000 | 非流动负债合计 | （9）2 320 000 | ||||
| 固定资产 | 1 200 000 | 负债合计 | （10）3 845 000 | ||||
| 无形资产 | 100 000 | 所有者权益： | |||||
| 非流动资产合计 | （5）1 365 000 | 实收资本 | 1 000 000 | ||||
| 盈余公积 | 620 000 | ||||||
| 所有者权益合计 | （11）1 620 000 | ||||||
| 资产总计 | （6）5 465 000 | 负债和所有者权益总计 | （12）5 465 000 |
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