四、综合分析题(本类题共6题，共55分。第1小题9分，第2小题6分，第3小题8分，第4小题10分，第5小题10分，第6小题12分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目)
1.A公司2006年6月发生的经济业务已编成如下会计分录：
(1)借：银行存款 300000
贷：实收资本 300000
(2)借：应收账款——B公司 58500
贷：主营业务收入——甲产品 50000
应交税金——应交增值税(销项税额) 8500
(3)借：现 金 200
管理费用 1800
贷：其他应收款——张某 2000
(4)借：物资采购——乙材料 30000
应交税金——应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(5)借：应付账款——C公司 20000
贷：银行存款 20000
要求：(1)根据上述每笔会计分录分别写出相对应的经济业务内容。
(2)根据上述会计分录编制科目汇总表。
科目汇总表
2006年6月30日
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会计科目 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
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现金 |
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银行存款 |
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应收账款 |
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其他应收款 |
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物资采购 |
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应付账款 |
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应交税金 |
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实收资本 |
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管理费用 |
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主营业务收入 |
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合计 |
2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：
(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账
(2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。
(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。
(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。
借：银行存款 65000 贷：应收账款 65000
要求(1)对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。
(2)编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
2006年3月31日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 加：银行已收企业末收的款项 减：银行已付企业未付的款项 |
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银行对帐单余额 加：企业已收银行未收的款项 减：企业已付银行未付的款项 |
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调节后存款的余额 |
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调节后存款的余额 |
2006年3月31日
3.已知B公司2005年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍。2005年末的资产负债表(简表)如下：
资产负债表（简表）
2005年12月31日
制表单位：B公司 单位元
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资产 |
年初数 |
年末数 |
负债所有者权益 |
年初数 |
年末数 |
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流动资产： |
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流动负债 |
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货币资金 |
67500 |
57200 |
短期借款 |
20000 |
23600 |
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应收账款 |
73500 |
（ ） |
应付账款 |
22500 |
（ ） |
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存货 |
（ ） |
138200 |
应交税金 |
（ ） |
16500 |
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待摊费用 |
26000 |
29500 |
流动负债合计 |
（ ） |
62700 |
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流动资产合计 |
（ ） |
（ ） |
长期负债 |
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固定资产 |
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长期借款 |
180000 |
350000 |
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固定资产原价 |
（ ） |
（ ） |
所有者权益 |
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减： 累计折旧 |
65200 |
73200 |
实收资本 |
315000 |
315000 |
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固定资产净值 |
385000 |
（ ） |
盈余公积 |
72000 |
（ ） |
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所有者权益合计 |
（ ） |
（ ） |
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资产总计 |
（ ） |
（ ） |
负债及所有者权益总计 |
615000 |
（ ） |
要求：根据上述资料，计算ABC公司2005年12月31日资产负债表的下列项目：
4.ABC公司2005年12月31日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下：
总分类帐户余额
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总分类帐户 |
借方余额 |
贷方余额 |
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现金 |
1895 |
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银行存款 |
1298000 |
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应收账款 |
4000 |
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待摊费用 |
2800 |
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物资采购 |
26500 |
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原材料 |
176000 |
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库存商品 |
9200 |
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生产成本 |
18000 |
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应付福利费 |
12500 |
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利润分配 |
16400 |
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预收账款 |
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8500 |
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短期借款 |
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40000 |
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预提费用 |
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5800 |
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长期借款 |
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200000 |
有关明细帐户余额
单位：元
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帐户 |
借 |
金额 |
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应收账款 |
借 |
4000 |
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——A公司 |
贷 |
5500 |
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——B公司 |
贷 |
1500 |
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预收账款 |
贷 |
8500 |
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——C公司 |
贷 |
10000 |
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——D公司 |
借 |
1500 |
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预提费用 |
贷 |
5800 |
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——借款利息 |
贷 |
6200 |
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——大修理费 |
借 |
400 |
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。
(1)货币资金=
(2)应收账款=
(3)待摊费用=
(4)预收账款=
(5)预提费用=
(6)短期借款=
(7)长期借款=
(8)存货=
(9)应付福利费=
(10)未分配利润=
5.大明公司为增值税一般纳税企业，2006年1月份发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)：
(1)1月4日，购人甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元;乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元;甲、乙两种材料的运杂费3900元(其中甲分担1500元，乙分担2400元)，全部款项均以银行存款支付。
(2)1月7日，甲、乙两种材料已运到拜验收入库，结转其实际成本。
(3)1月8日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：
A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元
乙材料3000公斤，计120000元
B产品领用：甲材料500公斤，计15000元
乙材料1000公斤，计40000元
车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元
厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元
(4)1月15日，计提固定资产折旧6300元，其中生产车间负担4300元，企业管理部门负担2000元。
(5)1月31日，分配结转本月份职32_32资100000元，其中：
A产品生产工人工资 50000元
B产品生产工人工资 30000元
车间管理人员工资 5000元
厂部管理人员工资 15000元
(6)1月31日，按工资总额的14%计提本月职工福利费。
(7)1月31日，计算并结转本月发生的制造费用(按生产工人工资比例分配)。
(8)1月31日，计算并结转本月份完工入库产品成本(假定A、B产品均已全部完工，且期初均无在产品)。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
6.假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2005年1至11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务：
(1)出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，增值税为34000元邝产品300件，价款为180000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。
(2)以银行存款支付广告费8600元。
(3)向希望工程捐款30000元，用转账支票支付。
(4)摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。
(5)结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。
(6)计算本月应交营业税18000元，应交城市维护建设税11000元。
(7)结转本月损益类账户余额。
(8)按33%税率计算并结转本月所得税。
(9)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000元。
(11)年终结转本年利润账户余额。
(12)年终结转利润分配明细账户余额。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。