会计从业资格考试2012会计电算化实务操作练习题（2）
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产353800元,月折旧率5‰,厂部用固定资产190520元,月折旧率6‰。
借:制造费用 1769
管理费用 1143.12
贷:累计折旧 2912.12
2. 向银行提取现金15000元,以备发放工资。
3. 以现金发放本月工资。
4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为8910元,(生产A产品耗用800工时,生产B产品耗用190工时),车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3090元。
5. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
6. 销售给E公司A产品75件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款60000元,增值税为10200元,货款暂欠。
7. F公司购B产品,预收货款20000元,存入银行。
8. 销售给F公司B产品200件,每件售价1000元,增值税专用发票载明货款200000元,增值税为34000元。
9. 将销售给F公司B产品货款结算清。
10. 以现金48元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 48
贷:现金 48
11. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只68元,以银行存款支付。
借:营业费用 6800
贷:银行存款 6800
12. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金19566元,存入银行。
借:银行存款 19566
贷:预收账款-F公司 19566
13. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款-F公司 3261
贷:其他业务收入 3261
14. 领用甲材料130吨,其中生产A产品耗用52吨,生产B产品耗用39吨,车间一般耗用19.5吨,厂部一般耗用6.5吨,销售过程耗用13吨,期初库存甲材料的单位成本为62.64元/吨。
借:生产成本-A产品 3257.28
生产成本-B产品 2442.96
制造费用 1221.48
营业费用 814.32
管理费用 407.16
贷:原材料-甲材料 8143.2
15. 领用乙材料140吨,其中生产A产品耗用70吨,生产B产品耗用42吨,车间一般耗用14吨,厂部一般耗用7吨,销售过程耗用7吨,期初库存乙材料的单位成本为85.54元/吨。
借:生产成本-A产品 5987.8
生产成本-B产品 3592.68
制造费用 1197.56
营业费用 598.78
管理费用 598.78
贷:原材料-乙材料 11975.6
16. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价60元,计1200元,增值税为204元,乙材料40吨,单价80元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购-甲材料 1200
物资采购-乙材料 3200
应交税金-应交增值税-进项税额 748
贷:应付账款-丙单位 5148
17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费132元,按买价比例分配。
借:物资采购-甲材料 36
物资采购-乙材料 96
贷:现金 132
18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料-甲材料 1236
原材料-乙材料 3296
贷:物资采购-甲材料 1236
物资采购-乙材料 3296
19. 以现金126元购办公用品，直接交行政部门使用。
借:管理费用 126
贷:现金 126
20. 以银行存款购买办公用品,其中车间用7097元,厂部用10646元。
借:制造费用 7097
管理费用 10646
贷:银行存款 17743
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本-A产品 11882.86
生产成本-B产品 2822.18
贷:制造费用 14705.04
22. 本期生产A产品60件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存商品-A产品 29335.94
贷:生产成本-A产品 29335.94
23. 本期生产B产品17件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存产品-B产品 10807.22
贷:生产成本-B产品 10807.22
24. A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借:主营业务成本-A产品 33921.75
贷:库存商品-A产品 33921.75
25. 期初库存B产品的单位成本是652.32元，按先进先出法计算并结转200件销售成本。
借:主营业务成本-B产品 130464
贷:库存产品-B产品 130464
26. 结转本期收入账户。
借:主营业务收入-A产品 60000
主营业务收入-B产品 200000
其他业务收入 3261
贷:本年利润 263261
27. 结转本期费用账户。
借:本年利润 189090.51
贷:主营业务成本-A产品 33921.75
主营业务成本-B产品 130464
营业费用 8261.1
管理费用 16443.66
28. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 24476.26
贷:应交税金-应交所得税 24476.26
29. 结转所得税费用。
借:本年利润 24476.26
贷:所得税 24476.26
30. 按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配-提取法定盈余公积 4969.42
贷:盈余公积-法定盈余公积 4969.42
31. 按5%提取法定公益金。
借:利润分配-提取法定公益金 2484.71
贷:盈余公积-法定公益金 2484.71
32. 按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配-应付普通股股利 9938.85
贷:应付股利 9938.85
33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 49694.23
贷:利润分配-未分配利润 49694.23
34. 结转已分配利润。
借:利润分配-未分配利润 17392.98
贷:利润分配-提取法定盈余公积 4969.42
利润分配-提取法定公益金 2484.71
利润分配-应付普通股股利 9938.85
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