第四章 会计监督
第七十三条 各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。
第七十四条 会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：
(一)财经法律、法规、规章;
(二)会计法律、法规和国家统一会计制度;
(三)各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国务院业务主管部门根据《中华人民共和
国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定;
(四)各单位根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计
管理制度;
(五)各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划
第七十五条 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。
对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予
受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
第七十六条 会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为
，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。
第七十七条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财
产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会
计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。
第七十八条 会计机构、会计人员对指使、强今编造、篡改财务报告行为，应当制止和
纠正;制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。
第七十九条 会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。
(一)对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
(二)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。
(三)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
(四)对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支。应当制止和
纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。
单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。
(五)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又
不向单位领导人提出书面意见的;也应当承担责任。
(六)对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审
计、税务机关报告。
第八十条 会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和
纠正;制止和纠正无效的，向单位领导人报告，请求处理。
第八十一条 会计机构、会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务
计划的执行情况进行监督。
第八十二条 各单位必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督
，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿
、谎报。
第八十三条 按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位，应当委托注册会计师
进行审计，并配合注册会计师的工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计
资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报;不得示意注册会计师出具不当的审计报告。
第五章 内部会计管理制度
第八十四条 各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，
结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。
第八十五条 各单位制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：
(一)应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。
(二)应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。
(三)应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序
进行。
(四)应当科学、合理，便于操作和执行。
(五)应当定期检查执行情况。
(六)应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。
第八十六条 各单位应当建立内部会计管理体系。主要内容包括：单位领导人、总会计
师对会计工作的领导职责;会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限;会
计部门与其他职能部门的关系;会计核算的组织形式等。
第八十七条 各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作
岗位设置;备会计工作岗位的职责和标准;各会计工作岗位的人员和具体分工;会计工作岗
位轮换办法;对各会计工作岗位的考核办法。
第八十八条 各单位应当建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科
目的设置和使用;会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法;会计帐簿的设置
;编制会计报表的种类和要求;单位会计指标体系。
第八十九条 各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则;组
织分工;出纳岗位的职责和限制条件;有关岗位的职责和权限。
第九十条 各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工
;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。
第九十一条 各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填
制方法;原始记录的格式;原始记录的审核;原始记录填制人的责任;原始记录签署;传递
、汇集要求。
第九十二条 各单位应当建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围;制定和
修订定额的依据、程序和方法;定额的执行;定额考核和奖惩办法等。
第九十三条 各单位应当建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段和方法;计
量验收管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法。
第九十四条 各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围;财产清
查的组织;时产清查的期限和方法;对财产清查中发现问题的处理办法;对财产管理人员的
奖惩办法。
第九十五条 各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和
审批权限;财务收支审批程序;财务收支审批人员的责任。
第九十六条 实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的
对象;成本核算的方法和程序;成本、分析等。
第九十七条 各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要
内容;财务会计分析的基本要求和组织程序;财务会计分析的具体方法;财务会计分析报告
的编写要求等。
第六章 附 则
第九十八条 本规范所称国家统一会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与国务院
有关部门联合制定、或者经财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、办
法等规范性文件。
本规范所称会计主管人员，是指不设置会计机构、只在其他机构中设置专职会计人员的
单位行使会计机构负责人职权的人员。
本规范第三章第二节和第三节关于填制会计凭证、登记会计帐簿的规定，除特别指出外
，一般适用于手工记帐。实行会计电算化的单位，填制会计凭证和登记会计帐簿的有关要求
，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
第九十九条 各省、自治区、直辖市财政厅(局)、国务院各业务主管部门可以根据本
规范的原则，结合本地区、本部门的具体情况，制定具体实施办法，报财政部备案。
第一百条 本规范由财政部负责解释、修改。
第一百零一条 本规范自公布之日起实施。1984年4月24日财政部发布的《会计人员工
作规则》同时废止。
精品学习网为考生整理了2013年浙江省《会计基础》工作制度，请考生认真阅读。
相关推荐