【编者按】2011年注册税务师考试于6月17、18、19日举行，现在距离考试只有51 天，精品学习网注册税务师考试频道为考生们提供了“2011年注税《税法一》冲刺习题及答案(6)”，希望对考生有所帮助，下面请看试题：
2011年注税《税法一》冲刺习题及答案(6)
参考答案
11[答案] CE
[解析] 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征税范围;纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征税范围。印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物征收增值税。
12[答案] ABCD
[解析] 对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税。对于免税店销售其他不属于免税品的货物，应照章征收增值税。对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级品，应当免征销售环节增值税。
13[答案] ABD
[解析] 对于营业税纳税人的混合销售行为，是缴纳营业税，而不是增值税。
14[答案] ABC
[解析] 选项ABC均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物进项税可以抵扣。
15[答案] ABC
[解析] 油气田企业在劳务发生地未设立分(子)公司但提供生产性劳务的，在劳务发生地按6%的预征率计算缴纳增值税，按预征率预缴的税款可以在油气田企业应纳增值税中扣减，所以 A选项是错误的说法。对经国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝收入免征增值税，B选项不正确。主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票后，发生退票的，对于无须重新开票的，退还其已征的税款或抵顶下期正常申报税款，所以C选项的表述不正确。
16[答案] BDE
[解析]
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×(17%-11%)=3(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%-11%)-3=4.2(万元)
(3)当期应纳税额=80×17%-(17-4.2)-2=-1.2(万元)
(4)免抵退税抵减额=50×11%=5.5(万元)
(5)“免抵退”税额=120×11%-5.5=7.7(万元)
(6)应退税额=1.2(万元)
(7)当期免抵税额=7.7-1.2=6.5(万元)
17[答案] ABE
[解析] 小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税;小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，农产品按5%的退税率计算退税，其他出口货物按其实际征收率(6%或4%)计算退税
18[答案] ABDE
[解析] 税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
19[答案] BD
[解析] 纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有30%和45%两种情况。
20[答案] AC
[解析]
销项税额=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)
消费税=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)
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