第十四章 税务代理执业风险与质量控制
一、单项选择题
1、以下关于质量控制与监督的说法不正确的是( )。
A、税务师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度的相关性、适当性和有效性
B、税务师事务所应当周期性地对已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年
C、税务师事务所两年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员
D、小型税务师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他税务师事务所，对投诉和指控事项进行调查
【正确答案】C
【答案解析】税务师事务所每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员，以使税务师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的补救措施。
2、税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年( )向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A、1次
B、2次
C、3次
D、至少1次
【正确答案】D
【答案解析】税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
3、税务代理的执业风险是指( )。
A、税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任
B、纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
C、税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任
D、税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
【正确答案】A
【答案解析】税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。它主要表现在两个方面：一、注册税务师未能完成代理事项而使纳税人、扣缴义务人遭受税收权益的损失;二、注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。
4、税务代理工作底稿一般可以分为( )。
A、永久类和当期类
B、备查类和业务类
C、综合类、业务类和备查类
D、永久类、当期类、备查类和业务类
【正确答案】C
【答案解析】税务代理工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。
5、下列属于业务类工作底稿的是( )。
A、税务机关处罚决定书
B、注册会计师的查账报告
C、代理税务登记业务的工作记录
D、企业重要的租赁合同
【正确答案】C
【答案解析】选项C属于业务类工作底稿。其他属于备查类工作底稿。
6、涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为( )。
A、业务报告日后60天内
B、接受业务委托后90天内
C、业务报告日
D、业务报告日后30天内
【正确答案】A
【答案解析】税务师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。