一、选择题

1.对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是(　　)

A.国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变

B.税收的固定性是就税法不变的情况而言的

C.税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来

D.依法纳税是公民的应尽义务

[答案]　C

[解析]　A、B说法是错误的，D与题意无关。

2.增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是(　　)

A.避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

B.调节经济的重要税种

C.合理调节消费行为，间接引导投资流向

D.不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定

[答案]　A

[解析]　增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会分工和生产专业化的发展。注意题干的要求“最大特点”。B、D两项不符合题意，C项表述指向的是消费税。故正确选项为A项。

3.当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识(　　)

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

A.①②④　 B.①③④

C.②③④ D.①②③

[答案]　B

[解析]　个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。

4.《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于(　　)

①培养纳税人依法诚信纳税的意识

②公民依法享有纳税人的权利

③避免对一个经营额重复征税

④税务机关加强税源管理

A.①②　 B.②③

C.①③　　 D.①④

[答案]　D

[解析]　纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①项入选;自行申报是纳税人应尽的义务，故②项不能入选;避免对一个经营额重复征税是征收增值税的意义，故③项不能入选;④项符合题意，也应入选。应选D。

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答5～6题。

5.房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须(　　)

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识

④使每一个公民都成为直接纳税人

A.②③　　 B.②④

C.①③　　　 D.①④

[答案]　C

[解析]　税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确，④的做法是错误的，正确选项为C。

6.房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于(　　)

A.增加财政收入，实现社会公平

B.促进社会分工，提高劳动生产率

C.调节收入分配，实现共同富裕

D.抑制经济过热，优化资源配置

[答案]　A

[解析]　专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平，正确选项为A。

7.偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于(　　)

A.违反税法的手段方式不同

B.向国家缴纳的税款不同

C.违反税法的程度不同

D.受法律制裁的程度不同

[答案]　A

[解析]　此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务;欠税以拖延的方式逃避纳税;骗税用欺骗手段获得国家税收优惠;抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。

读漫画《收入》，回答8～9题。

8.漫画隐瞒收入的做法属于(　　)

A.偷税行为　　 B.欠税行为

C.骗税行为　　　 D.抗税行为

[答案]　A

[解析]　以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为，故应选 A项。解答本题注意区别偷税与骗税，骗税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。

9.漫画的警示意义在于(　　)

①希望国家加强税收征管

②希望国家做好税收使用

③要求公民增强纳税意识

④要求公民善于监督政府

A.①③ B.②④

C.①②　 D.③④

[答案]　A

[解析]　根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管;从公民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故①③正确。②④漫画不能表明。

二、非选择题

10.材料一　某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。

材料二　为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。

材料三　2014年4月是全国第23个税收宣传月，活动主题为“依法诚信纳税　共建和谐社会”。 全国各地开展了形式多样的宣传活动。

阅读上述材料，回答下列问题：

(1)材料一、材料二分别说明了什么?

(2)我国为什么要组建税务警察队伍?

(3)结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。

[答案]　(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚;材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。

(2)税收具有强制性。近几年，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势，为了加大税收征收力度，增加财政收入，规范市场行为，有效打击违反税法的行为，国家决定成立税务警察队伍。

(3)①宣传税法税收政策和办税服务的内容。②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容，说明为什么要纳税。③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。

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