(四)提供可靠的决策信息

现金流量能对医院经营活动、资金周转情况、偿还债务能力、实际支付能力和投资情况等方面提供更准确可靠的信息,有助于预测医院未来的现金流量,以加强医院的资金管理,使医院的经营决策更具实效。比如通过现金流量分析,可以更准确地了解医院收支结余的质量;可以加强对应收医疗款的管理,加速资金的回收;可以加强对药品和卫生材料消耗的控制,减少不必要的资金流出;可以在投资上开展成本效益的分析,避免投资的盲目性。

(五)拥有强大的预警能力

现金流量分析作为医院现金流量管理的重要手段和信息来源,能够提供医院在一定时期内现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息,有助于评价医院的财务弹性和资金流动性,有助于预测医院未来的现金流量。

二、加强医院现金流量管理的措施

(一)完善医院财务规章制度

医院现金流量管理的运行是建立在动态而完善的财务组织机构和规章制度基础上的,只有将不同层次的财务职责、职权进行合理分配、执行与监控,才能保证系统的有效运行,实现财务管理目标。因此,建议符合条件的医院建立制度,医院财务活动在主管院长或总会计师领导下,由财务部门统一管理;要健全财务管理规章制度与岗位,包括院长、总会计师对会计工作的领导职责,财务部门及其负责人、财务人员职责权限与业绩考核标准。医院在设置组织机构和进行部门划分时,要根据自身经济业务特点,严格遵循以事务分管为核心的相互牵制和授权批准控制原则,建立科学规范的决策及执行、监督制衡机制,使不同部门和岗位之间责权分明,相互制衡监督,使财务工作有法可依,有章可循,以减少财务制度疏漏,防止、纠正差错和舞弊行为,确保资金安全完整。

(二)编制现金流量表

我国医院现有的财务报告体系包括医院资产负债表、收入支出总表、基金变动表和1张基本数字表。这些报表提供了一定时期内医院总资产和总负债情况,医院业务收支情况等。因此,无论是适应现代经济的发展,还是适应医院内部管理的需要,医院都应该开展现金流量表的编制并进行分析。很多医院目前尚未开始编制现金流量表,这给现金流量管理及管理决策带来很多不便。现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表,反映医院在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,为管理者提供了一定会计期间内现金的流入和流出的全部信息,以便管理者了解和评价医院获取现金的能力,并预测医院未来的现金流量。因此,医院应尽快指定财务部门专人负责编制现金流量表,并形成制度。