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2014-12-02
（三）运输收入进款管理是财务管理的重要组成部分。
在运输收入进款管理上，必须执行统收统支的制度。首先，对运输收入专户原则上是“只收不付”，若要付款只能向各局运输收入专户上缴运输收入。即收款单位特定、用途特定。付款票据只能使用“内部转账付款委托书”。若发生向付款人退款的特定情况，例如因意外原因造成客运退客票款、货运退运费等，则运输收入专户应持上级收入处同意退款的批文，再加上原收款凭证复印件加盖公章，并有主管领导及财务负责人签字认可后方可支付。其次，货运的货物运输进款收入采用大量“倒提支票”下账，我认为其间还是存在一定的资金风险。隐含的风险有：首先是付款单位透支而无法收回运输进款;其二付款单位密码不符而无法收回运输进款;其三付款单位印鉴变更而无法收回运输进款;其四收款单位由于使用倒提而背书，造成收款单位印鉴满天飞;其五收款时间滞后。而对于收款单位来说由于收到“倒提支票受理联”就办理货运业务，此时运费并未入账，这就造成一定的垫付资金风险。
因而建议对于不经常发生倒提业务的收款单位积极采用支票顺下，对于经常发生倒提业务的收款单位则应与付款单位签订合同，收取一定的保证金，使资金风险控制在可控的范围内，保证企业的资金安全。编辑老师为大家整理了试论铁道结算中心的资金风险，希望对大家有所帮助。
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