2、企业筹资活动税收理财

企业筹资可以选择负债筹资和权益筹资两种方式，相比之下，利用负债筹资所支付的利息可以在税前列支，利用权益筹资所支付的股息只能在交纳所得税之后分配，因此，利用负债筹资方式能极大地降低企业的实际资金成本。企业发行可转换债券既能在前期享受利息减税的优惠，而且一旦债券转换成功，不需要偿还本金和利息，不失为筹资的一种好方法，尤其是对发展前景较好的企业更应该大胆试用。从负债内部各筹资方式的成本看，商业信用的筹资成本最低，长期借款成本其次，发行债券的成本最高，因为债券的发行费一般比较大。

3、企业收益分配活动税收理财

(1)积累超额利润避税。由于股东接受股利交纳的所得税高于其进行股票交易的资本利得税，所以公司可以通过积累利润使股价上涨来帮助股东避税。我国法律对公司累积利润尚未作出限制性规定，公司可以将准备发放的现金股利转变为用现金收购本公司股票注销，使股价上涨帮助股东获利。当然，公司减少资本，注销股份须经有关部门批准。

(2)再投资避税。企业将可以分配的净利用于再投资，如增加新投资项目式扩充注册资本，可以享受投资退税的优惠政策。

(3)资产重组，达到整体税负减少的目的。如集团公司内部资产重组，通过各子公司之间优质资产与劣质资产的相互置换，使盈利较多的子公司账面利润下降，亏损公司的账面亏损减少，从而减少整体的应纳税所得额。

(4)兼并亏损企业避税。从节税的角度要考虑两个问题：一是兼并方式，一般采用吸收合并或控股兼并，不能采用创立兼并方式。因为创立兼并的结果是企业都失去法人资格，被并企业的亏损已经核销，无法抵减合并后企业的利润;二是考虑被并企业的亏损额，亏损额太小，达不到节税的理想效果。亏损额太大，固然能达到节税的目的，但有损原盈利企业形象，影响公司正常生产经营。

4、跨国公司税收理财

对跨国公司来讲，由于各国税率的不同，可以利用转让价格调节各不同所在国公司的进价和售价，从而实现集团公司整体价值的最大化。利用转让价格，一般可以减轻所得税税负和关税税负。在所得税方面，如果甲子公司所在国的所得税较高，尽可能减少甲子公司的利润，通常的办法是提高甲子公司的进价。如果乙子公司所在国的所得税较低，则尽可能增加乙子公司的利润，通常的办法是乙子公司的售价提高，这种做法的实质是将利润在不同所在国的公司之间进行人为的转移，减少所得税负。在关税方面，由于关税一般实行从价计征的比例税率，因此，母公司或子公司相互之间向位于高关税国的公司销售商品，可以采用较低的转让价出口;相反，如果向低关税国的公司销售，可以提高转让价销售商品，从而减轻集团公司的整体税负，获得收益。

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