一、中小企业的财务风险预警机制概述

(一)中小企业概述

1.中小企业的界定

中小企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。

对中小企业的界定是很难通过简单的文字描述来解释清楚。从全世界范围看，通常是从质和量两个方面对中小企业进行界定。就中国而言，对中小企业一直采用定量指标并且采用复合定义标准来划分。根据国家统计局于2003年2月19日发布的《中小企业标准暂行规定》针对不同行业的不同特点，以职工人数、销售额、资产总额作为划分标准对我国中小企业进行划分，具体划分如下：

表2-1                   中小企业的划分标准               单位：万元

小型企业(满足条件之一即可) 中型企业(满足条件之一即可)

职工人数 销售额

(万元) 资产总额

(万元) 职工人数 销售额

(万元) 资产总额

(万元)

工    业 300以下 3000以下 4000以下 300-2000 3000-30000 4000-40000

建筑业 600以下 3000以下 4000以下 600-3000 3000-30000 4000-40000

批发业 100以下 3000以下 100-200 3000-30000

零售业 100以下 1000以下 100-500 1000-15000

交通运输业 500以下 3000以下 500-3000 3000-30000

邮政业 400以下 3000以下 400-1000 3000-30000

住宿和餐饮业 400以下 3000以下 400-800 3000-15000

资料来源：《中小企业标准暂行规定》

2. 中小企业的发展现状

近年来，中小企业的发展越来越迅速，据有关资料显示，截止2009年底，我国的中小型企业数量达到了4240万户，提供了75%的城镇就业机会，最终产品和服务价值占国家GDP的58%，对国家的税收收入占到48%，这个数据表明中小企业已经成为维持经济发展的重要支柱。

我国中小企业普遍存在以下特点：

(1)投资主体和所有制结构多元，非国有企业为主体，决定了当前中小企业工作要以发展为重点;同时，为适应市场需求，中小企业积极投身国有企业的改革和调整。

(2)劳动密集度高，两极分化突出，由其带来的优势转变为竞争劣势;为提高中小企业的有机构成和科技含量，当前中小企业应将发展重点放在“二次创业”上。

(3)中国幅员辽阔，各地区中小企业分布发展不平衡;优势地区集中，决定了当前中小企业推进要区别特点，先易后难，以点带面。

(二)财务风险预警机制的概念

企业财务风险预警机制，是指企业在财务风险管理中所形成的相互依赖，相互制约的预警职能体系，其运作原理是：以企业的财务报表，经营计划以及其他相关的财务数据、信息为基础，通过制定并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业在经营过程中可能或将要发生的财务风险进行有效的控制及监督，分析产生的原因，并尽快向管理层与其他利益相关者警示和反馈，以便通过采取实时的应对措施避免或减少财务风险所带来的危害[5]。

基于我国中小企业特有的经营环境与条件，结合中小企业特征和财务风险征兆，建立健全财务风险预警机制，就是通过对企业财务活动进行监控、预测，采用相应的方法全面、系统地分析财务风险，预先告知管理层，采取一定的措施排除危害，保证中小企业财务活动安全运行的管理行为。

(三)中小企业建立财务风险预警机制的必要性

财务风险是一种客观存在的经济现象，是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险最终会导致财务危机，尤其是在我国经济发育不健全，制度不完善的条件下更是不可避免。因此，为加强中小企业的财务风险管理，建立完善财务风险预警机制是非常必要的：

随着经济的发展和我国改革开放，我国企业所处的国内外环境日益复杂，竞争日益激烈，这些加大了中小企业的财务风险。就目前，我国的中小企业的规模、管理水平都比不上多数外国企业，普遍是规模小，竞争力差，这将影响国内中小企业抗击风险的能力。中小企业投入资金多来源于家族、合伙人等，这样的组建背景使其资本规模普遍偏低，为了维持正常的生产经营，大多企业不得不大规模举债，形成较高的筹资风险、投资风险、利率汇率风险等，进而加大了中小企业的财务风险。同行业的相关大型企业对生产相应产品的成本价格略有提高，就会给中小企业的成本和资金回收能力带来更打的挑战，这无疑会加剧中小企业的财务风险。