我国政府内部控制目前存在的问题

近年来，我国政府不断加快行政管理体制改革，加强政府自身建设，建设服务型、绩效型政府，在内部控制上不断完善，但目前来看仍然存在一些问题。

1.内部监督部门不独立，无法起到内部监督的作用

我国政府在组织架构设置上主要由各级政府机构编制办公室统一管理，根据相关政府职能设计组织架构、职能权限划分以及人员配置。从我国各级政府部门组织实际情况来看，存在部门职能权限划分不清、内部监督部门不独立的特点。例如有的单位将财务部门和审计部门合成一个部门，即使分开设置仍存在财务部门领导和审计部门领导为同一个人的情况。各单位设置的内部审计部门一般都归单位领导直接管理，无法满足审计独立性的要求。

2.政府决策缺少风险评估机制

我国政府在履行目标责任的时候缺乏风险评估的机制，较少对目标实现面临的风险进行系统性的评估。因此在政府目标实现的过程中经常会带来很多问题。例如以经济增长为目标制定的政策造成了环境的大量破坏;有的政府部门为了追求政绩，大量违规贷款、担保和投资，造成重大财政风险和政府债务风险。

3.政府内部控制活动混乱，缺乏内部牵制机制

从宏观上看，部门预算改革、国库集中支付改革、政府采购改革等控制活动有效保障公共财政运行的效率，但是从微观上看，政府部门内部控制活动仍然比较混乱，主要体现在：(1)在业务审批流程上缺少相应的控制程序，容易出现领导滥用审批权;(2)资产管理混乱，缺乏控制，例如对政府资产处置缺少控制，造成国有资产大量流失;(3)预算缺少控制程序，内部预算与上报财政预算不一致，造成预算、决算“两张皮”的问题;(4)对信息系统管理和维护缺少控制活动，出现国家机密数据泄密等问题。

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