(三)地方金融机构监管力度有待加强。随着金融体制改革的深化和多层次金融体系的建立，金融机构监管的范围不断扩展，致使监管有些力不从心，违规经营问题仍很突出，大案要案时有发生，有些经营业务存在隐性风险，如，审计移送的截止xxxx4年5月已经办结的经济案件，呈现出惊人的数据：2004年来，中国银行的北京等6家分行违规放贷共64亿;农发行2008年以来5家分行违规处置不良贷款14亿元，2006年以来，农发行总行和山东、安徽等10家分行违规放贷超过67亿元;中投公司用来违规开发房地产的资金超过82亿元。另外，部分中小银行风险急于做大，盲目扩张，管理薄弱，金融风险更高，如，xxxx2年的南京宇扬公司骗贷案件，涉及渤海银行南京分行等10余家民营银行，资金达5亿多元。

二、近年来地方金融审计面临的困难及挑战

经过不断审计实践，金融审计虽已扩展到对金融业务数据和信息系统的审计，地方审计机关部分克服了审计资源不足和任务重的矛盾，提升了审计监督能力，但面临复杂多变的国内外金融形势，地方金融审计如何更好地发挥区域金融稳定作用，尚面临着严峻的困难和挑战，主要表现在：

(一)审计范围狭窄，审计职能难以充分发挥。根据《审计法实施条例》的有关规定，地方审计机关只能对地方国有金融机构或国有资本占控股、主导地位的金融机构进行审计，且还要根据省级政府的授权。随着金融市场的开放，不同性质的金融机构越来越多，比如村镇银行、小贷公司、担保公司等金融行业，地方国有金融机构在数量和规模上所占比重越来越小，金融审计的范围也日益狭窄。笔者近几年参加的金融审计项目，均由省级政府批准，市级审计机关统一组织，并抽调县级审计人员组成审计组，且仅对地方农村商业银行开展审计。这种审计对象范围的限制，导致地方金融审计无法去发现和揭示整个地方金融系统普遍性、关键性的问题和风险，无法充分发挥维护地方金融安全、防范地方金融风险的作用。

(二)审计结果的片面性，建设性作用发挥还不够。《审计署“十二五”审计工作发展规划》要求金融审计要从体制、机制上分析原因，提出建议，促进深化金融改革，推动金融市场可持续健康发展。因地方金融审计所涉及的金融机构层次较低、数量有限，导致还是根据审计查出的个性问题提出审计建议，提出的审计建议偏重微观，深度不足、高度不够，对金融改革、发展、机制创新和金融风险防范等方面缺乏宏观分析和总结，审计宏观性、建设性的作用无法充分发挥。

(三)资源配置不合理，难以适应审计形势发展需要。当前，只有实施对金融行业大数据集中筛选汇总和比对分析，才能够从整体、宏观的角度把握和分析总体情况，发现审计疑点，实现“精确打击”。因此，在人力资源配备和时间安排上必须向审前调查阶段倾斜，才能保证现场审计实施阶段的工作效率。但实际工作中，往往对审前调查阶段重视不足，数据整理和分析工作都是在现场审计阶段才开始，并且占用了大量的时间和人力，压缩了实地取证和核实的时间，导致部分业务没有时间和人力实施进一步审查，既延长了现场审计时间，又影响了审计的效率和效果。

(四)审计队伍建设不够，难以满足信息化审计发展的需要。金融行业专业性强、业务更新快、信息化水平高，要求审计人员专业技能更新更快，水平提升更高。但因受审计对象的限制，普遍存在金融审计项目偏少的现状，如笔者所在单位，近十年仅参与了三次金融审计项目，且还是较小项目。审计人员缺乏实践锻炼，相关培训也较少，知识更新跟不上金融行业发展的速度。另外，因机构编制限制，一线审计人员偏少，缺少既懂金融又熟悉计算机审计的人员，无法组成有效的数据分析团队，影响了审计的效果和效率。

三、防范金融风险，深化和完善地方金融审计的思考

(一)扩大金融审计范围，促进提升金融审计质效。首先，积极向上级审计机关争取授权，进一步创新授权方式和范围，对传统金融机构开展专项审计。其次，可进一步完善地方性审计条例，加大对地方农商行、村镇银行、保险、融资担保和典当等行业开展审计调查力度。再次，可围绕财政资金补助方向，积极开展延伸审计，如，对中小企业贷款贴息资金、担保扶持资金等专项资金的延伸审计，以检查金融机构在促进地方经济发展中起到的作用，从侧面发挥金融审计维护、促进地方经济社会发展的作用。

(二)开展风险预警分析，促进提升审计结果运用。要紧紧围绕地方经济社会发展的中心工作，重点评价风险预警体系的健全性和信息的真实性，对审计发现普遍性、倾向性、苗头性问题积极予以揭示，并从制度、机制、政策等方面对问题的产生进行原因剖析，提出规范金融秩序、保障金融安全等方面的建议，更好地为地方政府和部门决策服务，提升地方金融审计监管绩效。

(三)整合审计资源，积极探索金融审计新思路。目前，应合理规划金融审计时间、方式和范围等方面，充分发挥现有审计资源作用的最大化。第一，在金融审计项目开展中，数据的整合和分析是关键，应延长审前调查阶段的审计时间，以提高工作效率和效果。第二，传统的事后监督方式明显滞后、被动，不符合风险控制与管理的要求，应积极改进审计手段、探索创新审计模式，变被动为主动，实现事后监督向事中、事前监督的转变。第三，积极尝试金融机构联网审计，实时跟踪和监督金融机构的业务和财务收支情况。

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