3.高管人员个人因素：道德缺失。道德是一种社会意识形态，是人类共同生活及其行为实施的准则和规范。道德约束是无形的，但其具有很强的内在约束力。道德和能力通常是判别公司高管人员的两大基本指标，高管人员道德和能力的权变与企业发展的关系通常有如下四种情形：“道德高且能力强”、“道德高但能力弱”、“道德低且能力弱”、“道德低且能力强”。可见，只有在能力与道德成正相关的情况下，才最有利于企业发展。

三、相关对策

1.构建科学规范的公司内部治理结构，抑制高管人员违法违规行为从内部滋生。(1)股权结构合理化。目前，我国上市公司优化股权结构应注意：其一，切实做好国有股减持，打破我国“一股独大”局面，同时解决国有股的产权主体问题;其二，进一步培育法人投资主体，提高法人股东的持股比例;其三，要鼓励股权所有者多元化，并加大机构投资者的持股比例，促进股市投资的理性化，切实保障股权相关人对高管人员的约束。(2)董事会结构科学化。董事会中必须有经流通股股东提名的代表，非执行董事应占董事会半数以上，使董事会有能力对可能发生利益冲突的事件做出独立判断和决策。同时，从公司治理结构上看，必须完善独立董事的选聘与回报机制，明确其角色定位和权责，建立完善权力行使支撑平台，彻底解决独立董事“花瓶化”、监事会亲信化的问题，切实发挥独立董事对高管人员的监管作用，维护公司的整体利益，特别是中小股东的合法权益。(3)建立科学的内部评估制度，营造高管人员竞争机制。建立严格的内部评估制度，健全科学的奖惩机制，强调独立董事、外部顾问特别是股东在评估机制中的作用，防止评估的自我倾向性，对在职高管人员施加压力，形成约束。同时，通过建立经营者市场，实现经营者人才的合理流动，给有管理才能和有经营成效的经营者更多的发展机会。

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