衰竭期煤矿(衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征)

发布时间：2022-11-20 12:00来源：www.51edu.com作者:畅畅

衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征

您好，很高兴为您解答：　　原油和天然气　　政策依据1 　　《财政部、国家税务总局关于印发〈新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定〉的通知》(财税〔2010〕54号) 　　要点提示：　　在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，率先进行资源税改革。原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。纳税人开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，依照本规定计算缴纳资源税。同时规定，有下列情形之一的，免征或者减征资源税：　　(一)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。　　(二)稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。　　(三)三次采油资源税减征30%。　　上述所列项目的标准或条件如需要调整，由财政部、国家税务总局根据国家有关规定标准及实际情况的变化作出调整。纳税人开采的原油、天然气，同时符合本条第(二)、(三)款规定的减税情形的，纳税人只能选择其中一款执行，不能叠加适用。　　政策依据2 　　《财政部、国家税务总局关于原油天然气资源税改革有关问题的通知》(财税〔2011〕114号) 　　要点提示：　　油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。　　稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。　　三次采油资源税减征30%。　　低丰度油气田资源税暂减征20%。　　深水油气田资源税减征30%。　　政策依据3 　　《国家税务总局关于中外合作开采陆上原油资源矿区使用费征管问题的通知》(国税发〔1999〕55号) 　　要点提示：　　中外合作油田免税。中外合作油(气)田，按合同开采的原油、天然气应按实物征收矿区使用费，暂不征收资源税。　　政策依据4 　　《财政部、国家税务总局关于调整东北老工业基地部分矿山油田企业资源税税额的通知》(财税〔2004〕146号) 　　要点提示：　　东北老工业基地部分矿山油田企业不超过30%的幅度内降低资源税适用税额标准。自2004年7月1日起，对低丰度油田和衰竭期矿山在不超过30%的幅度内降低资源税适用税额标准。　　政策依据5 　　《财政部、国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知》(财税〔2007〕16号) 　　要点提示：　　对地面抽采煤层气暂不征收资源税。　　其他非金属矿原矿　　黑色金属矿原矿　　有色金属矿原矿　　政策依据1 　　《财政部、国家税务总局关于调整石灰石、大理石和花岗石资源税适用税额的通知》(财税〔2003〕119号) 　　要点提示：　　石灰石、大理石和花岗石税额调整。从2003年7月1日起，石灰石资源税适用税额由每吨2元调整为每吨0.5元~3元;大理石和花岗石适用税额由每立方米3元调整为每立方米3元~10元。各省、自治区、直辖市财政厅(局)、地税局可在上述幅度内确定适用税额标准。　　政策依据2 　　《财政部、国家税务总局关于调整岩金矿资源税有关政策的通知》(财税〔2006〕69号) 　　要点提示：　　自2006年5月1日起，调整各等级岩金矿资源税税额标准和岩金矿各等级的范围。同时明确：原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，只要纳税人能够在统计、核算上清楚地反映，并在堆放等具体操作上能够同应税原矿明确区隔开，不再计征资源税。尾矿与原矿如不能划分清楚的，应按原矿计征资源税。　　政策依据3 　　《财政部、国家税务总局关于调整钼矿石等品目资源税政策的通知》(财税〔2005〕168号) 　　《财政部、国家税务总局关于调整锡矿石等资源税适用税率标准的通知》(财税〔2012〕2号) 　　要点提示：　　自2006年1月1日起，调整对冶金矿山铁矿石资源税减征政策，暂按规定税额标准的60%征收，取消对有色金属矿资源税减征30%的优惠政策，恢复按全额征收。自2012年2月1日起，铁矿石资源税由减按规定税率的60%征收调整为减按规定税率的80%征收。　　盐　　政策依据1 　　《财政部、国家税务总局关于江苏海盐改按南方海盐征收资源税问题的批复》(财税字〔1996〕24号) 　　要点提示：　　从1996年1月1日起，江苏海盐由北方盐每吨20元，改为按南方海盐每吨12元征收资源税。　　政策依据2 　　《财政部、国家税务总局关于调整天津塘沽盐场资源税税额标准的通知》(财税〔2005〕173) 　　要点提示：　　自2006年1月1日起，对利用废水制盐的塘沽盐场暂减按10元/吨征收应缴纳的资源税。　　政策依据3 　　《财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知》(财税〔2007〕5号) 　　要点提示：　　自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收;南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收;液体盐资源税暂减按每吨2元征收;通过提取地下天然卤水晒制的海盐和生产的井矿盐，其资源税适用税额标准暂维持不变，仍分别按每吨20元和12元征收。　　政策依据4 　　《国家税务总局关于发布修订后的〈资源税若干问题的规定〉的公告》(国家税务总局公告2011年第63号) 　　要点提示：　　纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。　　其他特案规定的税收优惠　　政策依据1 　　《财政部、国家税务总局关于减征独立矿山铁矿石资源税后有关财政税收问题的批复》(财税字〔1995〕21号) 　　要点提示：　　攀钢集团矿业公司从攀枝花钢铁集团公司分离出来，有关部门没有对其按独立核算企业管理。因此，攀钢集团矿业公司不能按照独立矿山征收铁矿石资源税，应按照税法规定的税额，全额征收铁矿石资源税。　　政策依据2 　　《财政部、国家税务总局关于对内昆铁路征免耕地占用税和资源税问题的通知》(财税〔2000〕47号) 　　要点提示：　　为支持内昆铁路建设，经国务院批准，对内昆铁路建设多种单位自采用的石料免征资源税。对其他单位和个人开采销售给建设工程的石料，照章征收资源税。　　政策依据3 　　《财政部、国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》(财税〔2007〕11号) 　　要点提示：　　对青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税;对青藏铁路公司及其所属单位自采外销及其他单位和个人开采销售给青藏铁路公司及其所属单位的砂、石等材料照章征收资源税。　　政策依据4 　　《财政部、国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》(财税〔2008〕62号) 　　要点提示：　　纳税人开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税。　　优惠政策操作注意事项　　政策依据1 　　《中华人民共和国资源税暂行条例》　　操作要点：　　纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。　　纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，依照本条例缴纳资源税。　　纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。　　政策依据2 　　《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕129号) 　　操作要点：　　减免税分为报批类减免税和备案类减免税。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。　　纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定。希望可以帮到您，谢谢。

从衰竭期矿山开采的矿产品减征多少的资源税

矿山转让，只是转让开采权，矿山的所有权归国家，不存在所有权的转让。

　　转让开采权需交的税种有：

营业税5％，

城建税（纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%），

教育费附加3％，

地方教育费附加2％

水利基金1%

印花税0.5‰

所得税

我国《矿产资源法实施细则》规定：采矿权是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。采矿权客体应包括矿产资源和矿区。

　　矿山开采权、房屋等整体打包转让，应分别核算各自的转让价款，对销售房屋或转让土地使用权的行为，应按规定征收销售不动产或转让无形资产营业税。但对矿山开采权的转让收入应当区分转让发生时间。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）的规定，“转让无形资产营业税”税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。但另据《财政部、国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知》（财税[2012]6号）规定，自2012年2月1日起，将在境内转让“自然资源使用权”行为也一并纳入“转让无形资产”营业税的征税范围。转让自然资源使用权，是指权利人转让勘探、开采、使用自然资源权利的行为。自然资源使用权，是指海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权（其中不包括土地使用权，因为土地使用权本身就属于转让无形资产营业税征税范围）。所以，该公司转让矿山开采权而取得的收入，如果是在2012年2月1日以后发生的，应当征收转让无形资产营业税。而在此前发生的，则不征收营业税。

衰竭期矿山资源税减征30%

矿山固体废物处理有三种常见方式，分别为资源利用、焚化处置及填埋处置。

鼓励利用低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取矿产品。对利用低品位矿提取的矿产品，资源税减征40%；对利用废石、尾矿、废渣、废水、废气提取的矿产品，免征资源税。矿产资源的开发应推行循环经济。

对衰竭期煤矿开采的煤炭

光伏发电是新能源的一种，它属于可再生能源，清洁能源。而煤炭是属于不可再生的消耗性能源，随着煤炭的持续釆掘，迟早有衰竭的一天。煤电的市场份额迟早会变小。目前来讲他们是互补共存，但将来迟早此消彼长。清洁能源是朝阳产业，而传统的煤电随着环境保护的加强将沦为夕阳产业。或许将来的某一天光伏将替代煤炭成为能源的生力军。

衰竭期矿山资源税

是指矿产资源已经衰竭或趋于衰竭的资源型城市，其所依托的主体或支柱性资源采掘进入后期、晚期或末期。

一般是其主要矿山开发年限达设计年限的四分之三，其累计采出储量已达到可采储量的70%以上，造成资源型主导产业萎缩衰退，使生产、生活和就业等综合功能开始全面衰落的城市。

对衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征

你这个属于节能减排项目，而国家发改委此前发布的《可再生能源中长期发展规划》提出，到2020年可再生能源在能源结构中的比例要达到16%，目前这一比例尚不足1%.规划把“加大财政投入，实施税收优惠政策”作为可再生能源开发利用的一项原则确定下来。

有税收专家表示，税收在我国今后加强对能源资源节约和生态环境保护方面，将扮演十分重要的角色。

我国目前在这方面的税收政策和完善措施概括起来有以下几个方面：一、有减有免我国对可再生能源开发项目的税收扶持政策逐年增多。

增值税主要有5项：自2001年1月1日起，对属于生物质能源的垃圾发电实行增值税即征即退政策；自2001年1月1日起，对风力发电实行增值税减半征收政策；自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行增值税先征后退；对县以下小型水力发电单位生产的电力，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；对部分大型水电企业实行增值税退税政策。

消费税方面，自2005年起，对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行免征消费税政策。

部分税收优惠政策虽然仅适用于个别企业，但起到了很好的示范作用。

二、有奖有罚税收促进能源节约经济发展离不开能源的支撑，能源的承载能力制约着经济的发展，而能源并不是取之不尽、用之不竭的。

因此，建设节约型社会已成当务之急，更是一场关系到人与自然和谐相处的“社会革命”。

在企业所得税方面，对外商投资企业在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%的税率征收企业所得税，其中技术先进或条件优惠的，可以免征企业所得税；对独立核算的煤层气抽采企业购进的煤层气抽采泵、钻机、煤层气监测装置、煤层气发电机组、钻井、录井、测井等专用设备，统一采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，符合条件的技术改造项目购买国产设备投资的40%可抵免新增所得税，技术开发费可在企业所得税税前加计扣除。

在增值税方面，自2001年1月1日起，对作为节能建筑原材料的部分新型墙体材料产品实行增值税减半征收政策；对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退。

在消费税上，《消费税暂行条例》规定对汽油、柴油分别按0.2元/升、0.1元/升征收消费税，对小汽车按排气量大小实行差别税率。

这与你无关，就不介绍了。

在资源税方面，现行《资源税暂行条例》规定对原油、天然气、煤炭等矿产征收资源税，实行从量定额的计征方式。

（你可能会用到，就给你说详细一点）自2004年以来，陆续提高了23个省(区、市)煤炭资源税税额标准，在全国范围内提高了原油、天然气的资源税税额标准。

其中，部分油田的原油、天然气资源税税额已达到条例规定的最高标准，即30元/吨和15元/千立方米；东北老工业基地的地方政府可根据有关油田、矿山的实际情况和财政承受能力，对低丰度油田和衰竭期矿山在不超过30%的幅度内降低资源税适用税额标准。

该政策有利于鼓励对低油田和衰竭期矿山资源的开采和利用，体现了节约能源的方针。

在出口退税方面，自2004年出口退税机制改革以来，为限制高污染、高能耗、资源性产品的出口，陆续出台了一系列政策。

取消部分资源性产品的出口退税政策，主要包括各种矿产品的精矿、原油等。

对上述产品中应征消费税的产品，相应取消出口退(免)消费税。

对部分资源性产品的出口退税率降为5%，主要包括铜、镍、铁合金、炼焦煤、焦炭等。

三、优惠多多税收鼓励资源综合利用资源综合利用是我国经济和社会发展中一项长远的战略方针，也是一项重大的技术经济政策，对提高资源利用效率，发展循环经济，建设节约型社会具有十分重要的意义。

我国的税收政策从增值税、企业所得税等方面鼓励、支持企业积极进行资源的综合利用。

其中，增值税就包含了四个方面内容。

一是对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品，包括以其他废渣为原料生产的建材产品免征增值税，2001年将其中的综合利用水泥产品改为增值税即征即退；二是对企业以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2008年12月31日以前实行增值税即征即退政策；三是自2001年1月1日起，对油母页岩炼油、废旧沥青混凝土回收利用实行增值税即征即退政策，对煤矸石、煤泥、煤系伴生油母页岩等综合利用发电实行增值税减半征收政策；四是自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按10%计算抵扣进项税额；五是逐步取消对资源性产品的出口退税。

（这可能与你有关，给你加一下黑）企业所得税方面，对企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源为主要原料生产的产品所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年；对企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰为主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税5年；为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征企业所得税1年。

四、可抵可免保护环境有“绿色税收”支持当前我国资源破坏和环境污染形势十分严峻，污染总体水平相当于发达国家上世纪60年代水平，环境污染与生态破坏所造成的经济损失，每年约为4000亿元。

因此，保护环境，促进环境友好型、资源节约型社会的建设已成为我国经济建设中必须要面对的问题。

从2001年起，我国开始陆续出台了一些环境保护方面的税收优惠政策，有税收专家因此将这些环保性的税收定义为“绿色税收”。

从已经出台的税收政策看，目前的“绿色税收”主要集中在增值税和所得税上。

增值税方面，自2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税；对燃煤电厂烟气脱硫生产的二水硫酸钙等副产品实行增值税减半征收。

企业所得税方面，在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的内资企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

目前企业环保设备投资符合规定条件的，可按上述政策执行。

调整与完善：节能减排税收政策将更加系统全面我国已出台的4大类30余项促进能源资源节约和环境保护税收政策，对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用。

但是，从这些年的执行情况看，现行税收政策还存在一些不足。

这些不足主要包括：一是在支持的范围和力度上与《可再生能源法》、《节约能源法》和《清洁生产法》等相关法律法规的要求有一定差距，对国家鼓励发展的太阳能、地热能等可再生能源和节能、环保技术设备的开发推广缺乏必要的税收支持政策；二是虽然出台了一些支持能源资源节约和环境保护的税收优惠政策，但因为缺乏对这项工作发展的整体把握，一些政策没有及时进行调整，一些新的政策尚未实施，税收支持节约能源资源和环境保护的作用还有待加强。

与国外相对完善的生态税收和循环经济税收制度相比，我国缺少针对发展循环经济的专门税种。

同时，现行税制中为贯彻循环经济思想而采取的税收优惠措施比较单一，主要是减税和免税，缺乏针对性和灵活性。

加速折旧、再投资退税、税收抵免、延期纳税等国际上通用的方式在我国基本没有。

据了解，有关部门正针对现行能源资源节约和环境保护税收政策存在的问题，结合税制改革和税种特点，按照国务院节能减排综合性工作方案的要求，研究完善能源资源节约和环境保护工作中可再生能源开发利用、能源节约、资源节约和综合利用产品、环境保护等重点领域的税收政策，争取尽快建立健全促进能源资源节约和环境保护的税收政策体系。

有关专家认为，企业在进行节能、环保等项目的立项、建设时，眼光不能仅盯着现有节能减排方面的税收政策，而是要综合考虑，用好国家对高新技术企业的税收优惠、技术开发费加计扣除、固定资产投资加速折旧等一切可以利用优惠政策，并兼顾国家将要出台的优惠政策，统筹进行筹划，才能使投资收益实现最大化。

不一定能解决您的所有问题，但希望对您有所帮助。