2011年《初级经济法》考前自测题及答案(13)

2011-04-21 13:25:34 字体放大:  

【编者按】2011年初级会计职称考试将于5月14日举行,今天是4月21日,距离考试只有二十多天的时间了,可想而知,考生们的一定很着急,为了让考生静下心来,对自己的复习程度有一个明确的认识,精品学习网初级会计职称考试频道为考生提供了“2011年《初级经济法》考前自测题及答案(13)”,本试题的特点便是有答案和详细的解析,考生通过做题检查自己的复习程度,也可以做过做题记住一些理论性的东西,所以建议考生仔细做题。

四、计算题

1.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下:

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元。

(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中,委托C公司进行部分专业加工,支付加工费2万元,增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。

要求:

(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;

(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。

2.某大学容教授2008年取得如下收入:

(1)每月工资收入3800元;

(2)一次性稿费收入6000元;

(3)为其他公司提供技术咨询,一次性取得报酬22000元

(4)出租用于居住的住房,月租金收入为2000元,全年24000元。

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)在A国讲学取得收入40000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。

已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

要求:

计算李某2008年应缴纳的个人所得税。

3.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人,2008年1月,该公司发生以下经济业务:

(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。

(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。

(3)销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。

(4)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。

其他相关资料:该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。

要求:

(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;

(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;

(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;

(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

提示:答案在试题的后面,考生可同时打开两个页面,或者在新的浏览器窗口中打开答案,这样会更方便点。

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