(11)本年度计提坏账准备4万无。
借：管理费用 4
贷：坏账准备 4
(12)本年度计提固定资产折旧。
借：制造费用 70
管理费用 24.6
贷：累计折旧 94.6
(13)当年计提无形资产摊销5万元，用银行存款支付营业费用20万元。
借：管理费用 5
贷：无形资产 5
借：营业费用 20
贷：银行存款 20
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。
借：固定资产 80
贷：银行存款 80
(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
借：银行存款 200
贷：长期借款 200
(16)计算本年应交所得税。
应交所得税=( 主营业务收入200万元-主营业务成本80万元+其他业务利润8.8万元-营业费用20万元-管理费用83.8万元+营业外收入9万元-营业外支出14万元)×33%=6.6万元
借：所得税 6.6
贷：应交税金-应交所得税 6.6
(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元，所得税6万元，营业税2万元。
借：应交税金-应交增值税(已交税金) 15
-应交所得税 6
-应交营业税 2
贷：银行存款 23
利润表
编制单位：大华公司 2004年度 单位：万元
2、大华公司2003年9月1日与客户签订了一项工期为2年的劳务供应合同。合同总收入为300000元，预计合同总成本为200000元。有关资料如下： (1)2003年9月1日至2003年12月31日，实际发生成本95000元(其中耗用原材料65000元，支付银行存款30000元)，经专业测量师确定的完工程度为45%。2003年12月31日一次性收到客户支付的劳务款120000元。 (2)2004年1月1日至2004年12月31日，实际发生成本80000元(全部以银行存款支付)，经专业测量师确定的完工程度为80%。 (3)2005年1月1日至2005年9月1日，实际发生成本32000元(全部以银行存款支付);2005年5月1日完工时一次性收到客户支付的劳务款180000元。 要求：(1)分别计算2003年、2004年和2005年度确认的劳务收入和劳务费用; (2)编制2003年度发生劳务成本、收到客户支付的劳务款及确认该年度劳务收入和劳务费用的会计分录。
正确答案:
(1)2003年度确认的劳务收入=300 000×45%=135 000(元)
劳务费用=200 000×45%=90 000(元)
2004年度确认的劳务收入=300 000×80%—135 000=105 000(元)
劳务费用=200 000×80%—90 000=70 000(元)
2005年度确认的劳务收入=300 000—135 000—105 000=60 000(元)
劳务费用=95 000+80 000+32 000—90 000—70 000=47 000(元)
(2)会计分录
(1)借：劳务成本 95 000
贷：原材料 65 000
银行存款 30 000
(2)借：银行存款 120 000
贷：预收账款(或应收账款) 120 000
(3)借：预收账款(或应收账款) 135 000
贷：主营业务收入 135 000
(4)借：主营业务成本 90 000
贷：劳务成本 90 000