参考答案：
第四章 税收法律制度
1.【答案】C
【解析】本题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无
偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B
【解析】本题考核税收的分类。流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定
环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入
额;在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流
通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C
【解析】本题考核税法的分类。凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A
【解析】本题考核税法的分类。税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B
【解析】本题考核增值税的概念与分类。我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D
【解析】本题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。
7.【答案】A
【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。34-17=17
8.【答案】A
【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。80 000÷(1+3%)×3%=2230.10元
9.【答案】D
【解析】本题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收;从量定额征收;从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B
【解析】本题考核消费税的计算。50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93万。提示：本题题干中表述为甲类卷烟，调拨价为50元，调拨价<70元的应为乙类卷烟，题干表述错误。如按照甲类卷烟计算则从价部分税率为56%应纳消费税额为143万。
11.【答案】D
【解析】本题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。
12.【答案】D
【解析】本题考核营业税的计算。(50+20+18+5)×20%=18.6万
13.【答案】A
【解析】本题考核企业所得税的基本税率。我国企业所得税的基本税率为25%
14.【答案】D
【解析】本题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。
15.【答案】C
【解析】本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。6 000-400-30-4 100=1 470万
16.【答案】A
【解析】本题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。
17.【答案】D
【解析】本题考核个人所得税的应税项目。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：(1)独生子女补贴。(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。(3)托儿补助费。(4)差旅费补贴、午餐补助。
18.【答案】B
【解析】本题考核个人所得税的计算20000×(1-20%)×20%=3400元
19.【答案】A
【解析】本题考核个人所得税的计算30000×(1-20%)×20%×70%=3360元
20.【答案】D
【解析】本题考核《税收征管法》的实施时间。第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》并于2001年5月1日起
施行。
21.【答案】C
【解析】本题考核变更税务登记的时间要求。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登己机关申报办理变更税务登记。
22.【答案】D
【解析】本题考核注销税务登记的时间要求。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
23.【答案】B
【解析】本题考核注销税务登记的时间要求。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
24.【答案】D
【解析】本题考核税务登记表的受理、审核。《税收征管法》第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
25.【答案】A
【解析】本题考核增值税专用发票的概念。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
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