九、代理填制企业所得税纳税申报表的方法(教材211～231页)
考试要求：了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容;掌握企业所得税申报表计算填报方法。
企业所得税的缴纳方法：在月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。
新的企业所得税纳税申报表自2008年1月1日启用。
1张主表，11张附表。
(一)主表
表头项目："税款所属期间"：
正常经营的纳税人 填报公历当年1月1日至12月31日
纳税人年度中间开业的 填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日
纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的 填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末
纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的 填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末
【例题】(2003年考题，修改)某纳税人2008年5月18日开业，2009年3月申报缴纳2008年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的"税款所属日期"应为( )。
A.2008年1月1日～2008年12月31日
B.2008年5月1日～2008年12月31日
C.2008年5月18日～2008年12月31日
D.2008年6月1日～2008年12月31日
『正确答案』B
『答案解析』纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。
主表分为利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四部分。
类别 行次 项目 金额
利润总额计算 1 一、营业收入 主营业务收入和其他业务收入 按照会计制度填写
2 减：营业成本 主营业务成本和其他业务成本
3 营业税金及附加
4 销售费用
5 管理费用
6 财务费用
7 资产减值损失
8 加：公允价值变动收益
9 投资收益
10 二、营业利润
11 加：营业外收入
12 减：营业外支出
13 三、利润总额
应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额 纳税调整过程
15 减：纳税调整减少额
16 其中：不征税收入 税基式优惠，包括在第15行中
17 免税收入
18 减计收入
19 减、免税项目所得
20 加计扣除
21 抵扣应纳税所得额