22 加：境外应税所得弥补境内亏损 特殊规定
23 纳税调整后所得(13+14-15+22) 税法上的盈利额或亏损额
如为负数，则为可结转以后年度弥补的亏损额
24 减：弥补以前年度亏损
25 应纳税所得额(23-24) 弥补亏损后的应纳税所得额
应纳税额计算 26 税率(25%) 只能填写25%
27 应纳所得税额(25×26) 未享受税额式优惠的境内应纳税额
28 减：减免所得税额(填附表五) 税额式优惠
29 减：抵免所得税额(填附表五)
30 应纳税额(27-28-29) 享受税额式优惠的境内应纳税额
31 加：境外所得应纳所得税额(填附表六) 境外所得补税
多不退，少要补
分国不分项
32 减：境外所得抵免所得税额(填附表六)
33 实际应纳所得税额(30+31-32) 实际应纳税额
34 减：本年累计实际已预缴的所得税额 预缴所得税
35 其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38 合并纳税(母子体制)成员企业就地预缴比例
39 合并纳税企业就地预缴的所得税额
40 本年应补(退)的所得税额(33-34) 应补(退)所得税
附列资料 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
(二)附表
1.主表与附表之间的关系
2.附表一、附表二
注意217页第6行：附表一《收入明细表》的第1行"销售(营业)收入合计"数据是计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数--包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但是不包括营业外收入。
【例题】下列项目中应在企业所得税"销售(营业)收入"栏填列的项目有( )。
A.固定资产转让收入
B.转让无形资产所有权的收入
C.自制产品视同销售的收入
D.无法支付的购料款
『正确答案』C
『答案解析』选项A、B、D是计入"营业外收入"中。
3.附表三：纳税调整项目明细表--最关键的附表