2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)
【编者按】注册税务师考试定于6月17、18、19日举行，精品学习网注册税务师考试频道为您准备了“2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)“，考生可参考。
四、综合题
1.某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2000年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2009年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2008年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元;
(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
(1).计算2009年企业所得税前准予扣除的营业税为()万元。
A.6
B.3.6
C.8.5
D.5.1
(2).计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。
A.325.38
B.342.88
C.336.88
D.346.88
(3).计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。
A.40
B.44
C.53.52
D.55
(4).计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为()万元(含加计扣除)。
A.1426.38
B.1936.4
C.1826.38
D.1988.90
(5).计算2009年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为()万元。
A.35.1
B.30
C.351
D.300
(6).计算2009年企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.50.45
B.62.32
C.62.86
D.63.61
2.公民李某为一企业员工，2009年取得以下收入：
(1)该企业实行年薪制，李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元;
(2)李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
(3)当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用;(仅考虑房产税，不考虑其他税费)
(4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元;
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证;
(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求：按下列顺序回答问题：
(1).全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.12023
B.13805
C.14405
D.16325
(2).稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.7325.6
B.7425.6
C.7929.6
D.7838.6
(3).财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
(4).转让债券应缴纳的个人所得税为( )元。
A.520
B.510
C.530
D.540
(5).转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
(6).从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为( )元。
A.1200
B.1600
C.400
D.9600
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