2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)
【编者按】注册税务师考试定于6月17、18、19日举行，精品学习网注册税务师考试频道为您准备了“2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)“，考生可参考。
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：B
【答案解析】：个人独资企业为个人所得税的纳税义务人。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：D
【答案解析】：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：C
【答案解析】：软件企业的职工培训费可全额扣除，纳税调整=15-100×14%+5-100×2.5%=3.5(万元)
【该题针对“工资及三项经费的计算”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入;选项C，外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
【该题针对“所得税过渡政策”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本;选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除;选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
【该题针对“资产的所得税处理”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：A
【答案解析】：可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)
视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)。
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按特殊规定处理。
【该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：D
【答案解析】：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：D
【答案解析】：企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额;一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税的优惠;对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
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