2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)
【编者按】注册税务师考试定于6月17、18、19日举行，精品学习网注册税务师考试频道为您准备了“2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)“，考生可参考。
答案部分
三、计算题
1.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(万元)
(2).
【正确答案】：A
【答案解析】：该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：取得土地使用权所支付的金额=600+50=650(万元)
房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)
准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
准予扣除的税金及附加=220(万元)，房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。
其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)
扣除项目金额合计=650+1260+191+220+382=2703(万元)
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：收入总额=4000万元
准予扣除项目=2703(万元)
增值额=4000-2703=1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)
2.
(1).
【正确答案】：C
【答案解析】：该借款合同应缴纳印花税=1000000×0.05‰=?50(元)
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元)
(3).
【正确答案】：A
【答案解析】：货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(4-1)×0.5‰×10000=15(元)
(4).
【正确答案】：B
【答案解析】：】应纳印花税=(150+230)×0.05%×10000=1900(元)
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