2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)
【编者按】注册税务师考试定于6月17、18、19日举行，精品学习网注册税务师考试频道为您准备了“2011年注税《税法二》考前全真预测试题及答案(3)“，考生可参考。
答案部分
11.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：诉讼费及新产品开发费用均可在税前扣除;个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除，超过5万元的，按照固定资产管理，不得在当期直接扣除;购置的无形资产通过摊销来扣除，不得在税前直接扣除。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：AC
【答案解析】：个人为单位提供担保取得的收入、个人取得的揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“偶然所得的计税方法”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴;个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并入生产经营所得计征个人所得税。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。
【该题针对“股权激励所得的计税方法”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：选项D，年所得在12万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：BDE
【答案解析】：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)
【该题针对“全年一次性奖金的计税”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：AE
【答案解析】：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除;取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除;转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
【该题针对“扣除项目及其金额”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：AC
【答案解析】：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估;(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝;(3)在执业过程中，必须遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
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