三、判断题(判断以下各小题的对错，正确的填A，错误的填B)
1.对不存在活跃市场的投资品种，应采用最近交易市价确定公允价值。( )
2.海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的，并在相关的发行法律文件中明确。( )
3.基金估值方法一经确定，不得变更。( )
4.投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是交易性的。( )
5.在我国，按基金契约规定的估值方法、时间、程序对基金估值进行复核由基金托管人负责。( )
参考答案及解析
一、单项选择题
1.C
[解析]我国基金日常估值由基金管理人进行，基金管理人每个工作日对基金资产估值后将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按照基金合同规定的估值方法对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人并由其对外公布。
2.B
[解析]基金估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则;基金估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。
3.C
[解析]由于基金发行时的净值或价格是固定的，因此基金交易价格主要反映在买卖基金时支付费用的高低，也就是说基金交易价格的核心是基金费用的高
4.D
[解析]在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这类费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取;另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。
5.C
[解析]基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，费率大约为0.25%。
6.D
[解析]一般情况下，除非基金合同男有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
7.D
[解析]本题涉及的是本期利润及利润分配的核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。
8.B
[解析]相关文件规定，QDII基金净值应当至少每周计算并披露1次。如果基金投资于衍生品，则应当在每个工作日计算并披露。
9.B
[解析]按照有关规定，为保证基金正常运作发生的，应由基金承担的费用如果影响到基金份额净值小数点后5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益;发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入金损益。
10.A
[解析]通常情况下，交易所上市的有价证券包括股票、权证，以其估值日在证券交易所挂牌的市价即收盘价估值。
二、多项选择题
1.ABCD
[解析]基金合同生效前的相关费用属于不列入基金费用的项目，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等。
2.ABCD
[解析]四个选项的基金资产估值时涉及不同的估方法，可根据其估值方法的不同将资产归类，ABCD都是进行分类后的选项。
3.ACD
[解析]基金交易费指在进行证券买卖交易时所发生々相关交易费用。目前我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费和证管费。因此题述只有B项是基金的交易费用中包括的内容。
4.AC
[解析]基金的估值方法必须保持一致性和公开性。
5.ABCD
[解析]基金的会计核算对象包括资产类、负债类、产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。题述各项都是基金会计核算的内容。
6.AD
[解析]目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费都是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
7.AC
[解析]基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费等。发生这些费用，影响到基金净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益;发生的费用不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益。
8.ABCD
[解析]对QDII基金的净值计算和披露，《关于实施<合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法>有关问题的通知》做出了明确的规定，四个选项都是关于QDII基金净值计算及披露正确规定。
9.ABD
[解析]本题考查的是计价错误的处理及责任承担的知识点。一般基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急法案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司立即予以纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大;当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告;在计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
10.BCD
[解析]本题考查具体投资品种的估值方法，BCD三项的描述都是正确的。A项属于交易所上市、交易品种的估值的描述，应该是按交易所上市的股票和权证的收盘价估值，不是按开盘价估值。
三、判断题
1.B
[解析]对不存在活跃市场的投资品种，要么没有交易价格，要么交易价格不可信。因此无法采用最近交易市价确定公允价值。
2.A
[解析]本题阐述的是基金资产估值需考虑的因素中有关估值频率的规定，论述正确。
3.B
[解析]估值方法可以变更，但是基金如若变更了估值方法需要及时进行披露。
4.A
[解析]基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了取得的金融资产或金融负债是交易性的。
5.A
[解析]我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果有复核责任。基金托管人按照基金合同规定的估值方法和程序对基金管理人计算的估值结果进行复核。