2013年陕西会计从业资格《财经法规》案例分析题

2013-09-04 11:14:46 字体放大:  

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案例分析题(本题共20分,每小题10分)

1.8月,某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查,发现存在如下事项:

(1)为充实会计科力量,公司从外地招聘一名会计人员李某,李某持有外地的会计从业资格证书,其相关的会计档案尚未调入该公司所在地财政部门,经查,李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满90天。

(2)为加强公司财务管理,公司聘请了张某出任公司财务总监,但在公司财务会计报告中未见张某的签章。

(3)为获得较高的银行资信等级,年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销 售收入,使公司去年增加资产2 000万元,增加净利润300万元,该事项调整得到了张某 的默许。

(4)6月,孙某因个人原因辞职,公司重新调整会计工作岗位,决定由副董事长钱某主 管财会工作,张某配合其工作。

根据上述资料,回答下列问题。

(1)李某的会计从业资格证书,此时应当办理的是( )。

A.上岗注册登记

B.离岗备案

C.调转登记

D.变更登记

(2)持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计

工作的,应当自离开原工作单位之日起( )内,填写调转登记表,持会计从业资格 证书及调入单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。

A.30 日

B.60日

C.90日

D.180日

(3)根据上述事项,该公司及其相关人员可能受到的处罚有( )。

A.吊销孙某的会计从业资格证书

B.对该公司违法行为进行通报

C.对王某处以l万元罚款,对公司并处5万元罚款

D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续,予以公告

(4)单位的财务会计报告,应当签名并盖章的主体有( )。

A.单位负责人

B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人

D.总会计师

(5)该公司对财政部门的检查情况进行了反馈,公司提出以下情况说明和理由不符合规 定的有( )。

A.会计人员虽调离原单位已满60天,但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限,因此其调转手续符合有关规定,因不予处罚

B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章,张某不需要签章

C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告,因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担,公司董事长王某不是会计专业人士,不再承担任何责任

D.由于张某工作业绩不突出,从公司利益出发,由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定

2.日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元,其中:合理的工作薪金总额180万元,业务招待费l00万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费l0万元。税收滞纳金l5万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)根据《企业所得税法》规定,日方公司年度的收入总额为( )。

A.540万元

B.800万元

C.1 000万元

D.900万元

(2)关于业务招待费,下列说法正确的是( ).

A.允许税前扣除的业务招待费为60万元

B.允许税前扣除的业务招待费为5万元

C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除

D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除

(3)关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )。

A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元

B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元

C.允许税前扣除的工会经费为10万元

D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元

(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法错误的是( )。

A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

(5)关于所得税的计算,下列说说法中错误的是( )。

A.日方公司的应纳税所得额为540万元

B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元

C.日方公司的应纳所得税为l35万元

D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元

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