2013年陕西会计从业资格《财经法规》案例分析题

2013-09-04 11:14:46 字体放大:  

案例分析题

1.(1)【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应依法办理调转登记。故选C。

(2)【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开原工作单位之日起90日内,填写调转登记表, 持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。故选C。

(3)【答案及解析】ABC孙某编制虚假财务会计报告,应予以通报,同时可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款,对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员,可以处3 000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABC。

(4)【答案及解析】ABCD财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。故选ABCD。

(5)【答案及解析l BCD根据规定,财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;这里张某为公司的财务总监,属于会计机构负责人,因此是需要签章的;王某作为公司董事长属于单位负责人,要对虚假的财务会计报告承担责任;主管单位的财会工作需要具备一定的资格,副董事长钱某没有相应资格,因此不能主管财会工作。本题B、C、D说法错误。故选BCD。

2.(1)【答案及解析】C本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。

(2)【答案及解析】BD本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生完的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除:实际发生l00万元,100×60%=60(万元),1 000×5%o=5(万元),所以税前只能扣除5万元。故选BD。

(3)【答案及解析】BD本题考核企业所得税。企业拔缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除:实际发生5万元和10万元,扣除限额为: 180×2.5%=4.5(万元),180x2%=3.6(万元),所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选BD。

(4)【答案及解析】BD本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。

(5)【答案及解析】C本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除:实际发生50万元,扣除限额为:180×14%=25.2(万元),所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1 000-345-15-100)(利润总额)+l(100-5)+(50—25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100 l(纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=581.7(万元),应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选C

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