(八)应交个人所得税
1.计提时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费--应交个人所得税
2.缴纳时：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
【例题】(1999年单选)林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理( ) 。
A.借：管理费用 260
贷：应付职工薪酬 260
B.借：营业外支出 260
贷：应交税费--应交个人所得税 260
C.借：所得税 260
贷：应交税费--应交个人所得税 260
D.借：应付职工薪酬 260
贷：应交税费--应交个人所得税 260
『正确答案』D
『答案解析』公司代扣代缴的个人所得税的会计处理：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费--应交个人所得税
(九)应交矿产资源补偿费、保险保障基金
计提时：
借：管理费用
贷：应交税费--应交矿产资源补偿费、保险保障基金等
缴纳时：
借：应交税费--应交保险保障基金
贷：银行存款
【例题】(2008年单选)下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记"应付职工薪酬"，贷记"应交税费--应交个人所得税"
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记"应交税费一应交增值税"，贷记"应交税费--未交增值税"
C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记"管理费用"，贷记"应交税费--应缴保险保障基金"
D.企业按规定减免的增值税额，应借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"，贷记"营业外收入"
『正确答案』B
『答案解析』纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记"应交税费一未交增值税"，贷记"应交税费一应交增值税(转出多交增值税)"。