【关键词】 家族企业; 代理问题; 利他主义; 治理; 绩效

【摘要】 济学和契约理论的最重要的发展之一,被广泛运用于会计、经济、财务、组织行为学等领域。代理理论的发展主要归功于公司治理文献的发展,90年代以前,代理模型一直被学者用于对Berle&Means提出的所有权与控制权分离命题的研究,描述股东和管理层因利益不一致而存在代理成本,即Denis&Mcconell(2003)所指出的“第一代公司治理文献”中的经典代理问题。随着研究样本国家的扩大和研究进程的深入,La Porta、Claessens、Faccio等学者指出,世界上大多数国家的股

22考虑委托代理冲突的公司治理与盈余管理研究

【关键词】 上市公司; 委托代理问题; 公司治理; 盈余管理; 约束机制

【摘要】 理动机和形式更加趋于复杂,广大投资者对上市公司会计信息质量也提出了更高的要求,如何维护市场的公平,切实保障中小投资者的合法权益成为中国资本市场发展面临的严峻挑战。在监管层完善外部法规监管的同时,推动上市公司从全体股东利益最大化的角度出发,健全和完善公司治理,有效约束盈余管理行为,提高上市公司会计信息的透明度,成为维护中国资本市场持续健康发展的基础。在此背景之下,本文选择从中国上市公司委托代理冲突角度对公司治理以及盈余管理行为进行研究,具有重要的理论和现实意义。本文全文分为七

23资本充足率约束与银行资产组合行为及其宏观经济效应研究

【关键词】 资本充足率; 最优资本比率; 资产组合; 动态随机一般均衡

【摘要】 股”的条件下,国有银行资本金的多少只具有一定的会计意义;但国家声誉的提供并不是无成本的,扭曲了银行经营的激励约束机制,引起银行大量的坏账。随着国内银行业的市场化改革和资本监管的实施,中国银行业资本比率提高较多,但从量上看,即使已经达到了监管要求的国内银行同国际先进银行相比,资本比率仍然较低;从质上看,目前国内银行资本比率的大幅提高主要依赖政策性外部融资渠道,而不是通过银行风险管理能力提高、盈利能力改善的内源性融资结果,银行资本管理意识和能力较弱,仍停留在“被动”而非“主动”

24控股股东的代理问题对公司持续成长的影响

【关键词】 控股股东; 内部治理结构; 公司持续成长

【摘要】 为衡量公司持续成长的主要原因是EVA通过专门的会计调整,能尽量剔除会计失真的影响,并把经营业绩与企业决策联系在一起:使用Tobin's Q的原因最主要是它考虑了时间价值,也比原先使用的会计报酬率有较低的平均误差。本文基于资本市场的数据,以2000-2006年七年间的2185个观察值为样本,考察了控股股东的特性及其可能出现代理问题并影响公司持续成长的因子,以及在现有的公司内部治理结构下,对公司持续成长所造成的影响。本文建立六个待检验的假说,实证结果支持其中四项,主要结论分别是

25宏观经济风险部门间分担与转移研究

【关键词】 风险分担; 风险转移; 金融担保; 相关权益分析; 部门经济资产负债表

【摘要】 市场价值,而后者只是按稳健性原则记录资产负债的会计价值,不包含或有要求权,例如:政府的金融担保并未包括在传统资产负债表中。虽然经济资产负债表和CCA通常用来分析单个公司或机构之间的信息,但是如果把一个经济部门当作公司也能够比较容易地掌握其风险特征,通过编制经济资产负债表可以分析各部门有条件要求权的资产和负债的经济价值,确定各经济部门分担的风险存量;通过相关权益分析法可以分析各经济部门的权益价值、风险债务价值或资产价值间关联与相互转移的情况。依据资产负债价值基本关系,我们可以

26无形资本会计论

【关键词】 企业; 无形资本; 确认; 计量; 记录; 信息披露

【摘要】 们浓厚的研究兴趣,相应的研究成果也十分丰富。但会计作为一个信息系统,并未对“知识经济”时代无形资本进行有效的反应和监督。因此,研究无形资本会计,探讨并构建合理的无形资本会计理论结构和方法体系,其理论和实践意义十分重大。本文从无形资本的所有者权益属性入手,对无形资本会计的理论基础、理论结构以及无形资本的确认、计量、记录和信息披露等问题进行了研究。全文共分为八章:第一章为导论,主要论述研究背景和动因、无形资本相关概念的界定、无形资本会计理论评述以及无形资本会计研究目标、思路和方

27衍生金融工具会计制度供求机制研究

【关键词】 衍生金融工具; 会计制度; 制度供给; 制度需求; 机制

【摘要】 2006年2月,财政部推出38项新的企业会计具体准则,其中三份之一强涉及与衍生金融工具会计制度有关,并要求上市公司从2007年1月1日开始实施。然而目前我国衍生金融市场尚未形成,在衍生金融市场缺失的背景下,以政府为主导对衍生金融工具会计制度进行强制性的大量供给无疑凸显制度的“过剩”,供给的制度处于“低效或无效”状态,这不仅导致行为主体间的摩擦和交易成本增加,而且影响衍生金融工具会计信息的真实性和可靠性,进而影响衍生金融工具的创新和衍生金融市场的正常发展,最终使经济资源不能达

28会计—税收差异、盈余管理及市场反应

【关键词】 会计-税收差异; 盈余管理; 企业所得税; 市场反应

【摘要】 利分配等方面财务政策选择的研究已经比较完善。从会计学的角度看,企业所得税与企业会计密切相关,两者相互交织。尽管近年来也出现了一些有关税收利益影响会计政策选择的文献,但是研究较为零散,未见有人系统性地研究会计-税收差异(Book-Tax Difference)及其会计-税收差异背景下的盈余管理(Earnings Management)问题。随着中国会计准则改革进程的稳步推进,企业获得了更多选择会计政策、会计估计的自主权,企业管理层盈余管理的空间逐渐增大。相应地,影响会计-应税

29中国审计市场过度竞争研究

【关键词】 产业组织理论; SCP分析框架; 过度竞争; 审计市场

【摘要】 行为的典型表现形式之一。在过度竞争的情况下,各会计师事务所为了生存与发展,将会采取各种不正当的手段或行为来招揽客户。由于中国审计市场结构集中度低,竞争强度大,可能会导致产生低价揽业行为。统计分析的结果证明了我们所提出的判断,同时也从市场竞争行为的角度揭示了中国审计市场过度竞争现象。第4章对中国审计市场上另外一种过度竞争行为,即审计意见购买进行了分析。为了更深入地分析中国审计市场行为方面所存在的过度竞争现象,在本章,我们继续就中国审计市场过度竞争行为进行分析,即对审计意见购买

30政府绩效评价理论框架之构建

【关键词】 政府绩效评价; 公共受托责任; 理论框架

【摘要】 论了政府绩效评价的信息基础问题,进而就我国政府会计改革与政府信息公开制度进行了论述。从目前来看,我国政府无论是在财务信息的公开还是其它信息的公开方面均存在很多缺陷,无法适应多元化主体评价政府绩效的需要,为此,应当以政府绩效评价的信息需求为导向,改革现有预算会计体系并构建起政府会计和政府财务报告制度,从而向各方面的信息使用者提供关于政府的财务信息;此外,还要进一步完善我国的政府(其他信息的)

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信息公开制度,使公众能够及时、充分、准确地获得关于政府的各类信息,以了解和评价政府公共

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