浅谈铁路企业资金管理模式研究开题

1、 文献综述

国内外现状：代写研究生论文“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”已经成为现代企业管理普遍接受的重要理念。资金如同企业血液无处不在，是控制监督中最直接有效的方面。企业通过资金介入管理是一条宏观管住和微观搞活的有效途径。企业要形成一个有生命力的管理体制模式，增强经济上的实力、内聚力和向心力，资金是最好切入点。资金管理是企业集团系统中一个重要组成部分。它是对企业资金运动的管理,即对资金的筹集、投放、耗费、收入和分配的管理，国外先进的资金管理不仅局限于现金管理领域，而且涵盖了头寸流动管理、债务管理、银行账户管理、利率风险管理等方面。从现代经济的发展来看，大型企业的财务与资金管理日益趋向集中是历史的必然。资金管理分散，集团公司间资金管理分散，内部资金盈缺失衡无法互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长。资金利用率低，集团资金成本观念淡薄，资金浪费现象普遍;资本成本高，整体资金短缺外源融资成本过高。财务风险大，集团总部的资金单向流出较多，集团总部的主要作用表现在为二级单位的资金筹集提供担保，集团财务资源呈现出一种自上而下的单向流动，增加了集团总部的财务风险。企业集团在生产经营过程中每天都发生大量的资金流入和流出，发生资金盈余和短缺，如何降低企业集团的资金成本、提高资金使用效率，成为关系到企业生死存亡的重要课题。资金集中管理是集权体制下的必然结果，它包括从编制资金计划，到处理集团和分子公司资金流入流出、内外部结算、筹投资活动等资金运作经营所进行的监督和控制，以及长短期的资金预测，以此加速资金运转，降低资金风险，为集团企业带来健康的资金流。对资金进行及时监控，防范和控制了财务风险，企业集团下属成员企业多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控企业集团内各级企业的资金运作，是众多企业集团力图要解决但又很难解决好的问题。许多国际著名企业集团通过实施集中化管理，总部可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。铁路企业由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流将成为关键。通过结算中心对企业的各项资金定额、收支计划、经济责任制指标、结算制度、结算程序、内部结算价格、经济合同等内容进行审查，确保资金的合理使用，使企业集团内各企业的资金运作置于企业集团的监控之下。通过对资金的监督和控制，不合理资金开支、资金外流、违法乱纪现象等问题将得到遏制和解决。

有关企业集团资金控制的理论基础很多，如委托代理理论、信息不对称理论、产融结合理论、母公司理论与交易观理论等，本文认为交易观理论能够体现铁路企业资金控制的本质特征，因此选择其作为本文的理论基础。交易观理论，美国经济学家钱德勒通过近百年来企业发展的实证分析得出自由市场的交易逐步被企业内部管理协调所取代，主要论点是:①内部交易化能更有效地安排产品流量，从而提高效率，节约成本; ②内部化降低了市场交易的不确定性，节约了市场交易成本。集团化的一个神奇功效表现在它能大大降低交易成本，节约各种费用，提高效益，如果众多的企业能在企业集团内部形成紧密的分工、协作关系，就可以大大提高分工、协作产生的效益。企业之间在企业集团内形成稳定的、长期的联系，形成上下游或横向间的产供链条，就可以避免不必要的市场交易成本和费用。