铁路企业资金管理模式研究开题

3、创新之处与拟解决的关键问题

创新之处：结算中心不同于商业银行，它作为一个职能部门，应当根据企业集团的需要履行结算、监控和信息反馈职能。然而如果只是看到它的结算职能，把它看作是结算机器，其活动往往受制于企业集团领导的意志，如决定放贷，盲目投资、炒作股票等。这样的后果是资金效率降低，风险增加。银行实行资产风险管理，对贷款的审查极为严格，而结算中心放贷由集团领导决定，如果极少考虑其资产状况，贷款用途和效益回报，贷款可能成为一种蓄意套现，这样一来，当企业内部单位资金周转不灵，经营状况不好时，结算中心资金回笼就会出现困难，影响存款单位的正常用款需要，打击了存款单位的积极性，如兰州铁路结算中心违规放贷带来的严重后果。其实质是结算中心如何定位，一旦企业集团最高管理层仅仅把结算中心当作是调剂成员单位资金余缺的手段，而不是从整体上考虑结算中心的功能，不把它作为有效提高企业整体财务运作效率的重要措施。财务公司是经中国人民银行总行(目前改为中国银行监督管理委员会)批准设立的非银行金融机构。它是独立核算的企业法人，在业务上接受银监会的领导、管理、监督和稽核，在行政上隶属于企业集团，其业务范围严格限制在企业集团内部。其显著特点是一个独立的具有法人资格的企业，其权利和义务远远高于结算中心，与企业集团其他成员企业关系是一种等价交换的市场关系。

拟解决的关键问题：落后的铁路投融资体制，铁路投融资体制的改变已经是大势所趋，这也是解决目前中国铁路投资不足的根本出路。“拓展融资渠道需要铁路管理体制改革和铁路行业的重组，铁路应该加强自身机制建设，让其更完善，这样才能让投融资体制改革得到充分的发展。在结算中心的基础上向财务公司发展。拓宽融资渠道，为社会资本投资铁路提供更多选择，完善铁路监管体系，规范市场化运作，维护和保障各方出资者的合法权益，实现风险和收益共担。

4、预期目标：规范和维护铁路投资、建设、经营的市场秩序，把政府投资与境内外社会投资结合起来，债券融资、项目融资、股权融资等多种方式，实施投资主体多元化的多种建设模式。

5、可行性论证

从选题来看，虽然国内企业集团的资金管理研究大多在结算中心层面上，但是已有相对发达的企业集团取得了一定的研究成果，本文在撰写过程中可以加以借鉴。

图书馆与经济管理学院图书资料室收藏的相关书籍和期刊种类齐全、数量丰富、内容新颖，紧扣当今理论、实证研究的热点问题，极具参考价值。另外信息中心能迅速便捷的接入CNKI、万方、维普、EI、等国内外知名资料库，这能为本研究课题提供最新、最权威的研究动向。

作者本人在铁路资金中心从事结算工作，有较丰富的行业经验，同时所掌握的行业数据资料足以支持进行该项目的学术研究工作开展。

6、参考文献

1.衰琳主编《资金集中控制与结算中心》浙江人民出版社2001

2.袁琳、胡德芳编著《结算中心案例分析》经济科学出版社2004

3、杨俊远著《现代企业资金管理研究》中国财政经济出版社2004

4、唐现杰网络环境下企业集团财务控制系统的构建《会计之友》2004 9

5、陈新中浅谈企业集团财务控制的完善《财务与会计》2004

例研究《会计研究》2001 8

6、王斌、高晨组织设计、管理控制系统与财权制度安排《会计研究》2003

7、卢传敏资本控制:企业集团内部控制的核心内容《经济要参》2001

8、普华永道会计师事务所《企业风险管理与内部控制》培训教材

2004年4月

9、曾庆根关于结算中心的几点思考《西南民族学院学报》2003 4

10、李晓明结合企业集团特点抓好资本经营资金控制《财会研究》200012

11、梅琳、王红锦、赵永彬、童兆平论企业集团的内部控制《山西财经大

学学报)) 2002年11月第24卷

12、 Cornell, Bradford and Alan C. Shapiro,.Corporate Stakeholdersand Corporate Finance.Financial Management,1987

13、 S.P. Kothari.Capital Markets Research in Accounting Journal ofAccounting and Economics 31(2001)

14、 T. Copeland, T. Koller and J. Murrin. Valuation: Measuring andManaging the Value of Companies Johe Wiley&Sons，Inc. 2002

15、 GE: Annual Report, 2003

16、财政部(内部会计控制规范一货币资金)2001年财会41号文

17、 刘玉廷、强化内部约束机制的重大举措、财务与会计、2001, 9

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