例题：
1.(2008年单选)2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是( )。
A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法
B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除
D.国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税
『正确答案』C
『答案解析』新企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2.(2008年多选)按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。
A.接受的货币捐赠计入"资本公积"
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入"财务费用"
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入"管理费用"
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入"管理费用"
『正确答案』AD
『答案解析』选项A，接受捐赠应计入"营业外收入"，企业计入"资本公积"应当进行纳税调增;选项B，残疾人员加计扣除的工资费不用做会计处理，只在纳税时做调减;选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整;选项D，超标的业务招待费会计上计入"管理费用"是正确的，但是纳税时应当做纳税调增;选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项税额，但企业未及时认证导致不能抵扣进项税额，应当按价税合计计入"管理费用"中，企业的处理是正确的，无需纳税调整。
3.(2007年多选题)注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
『正确答案』ADE
『答案解析』税法规定不允许税前扣除的，需要在计算应纳税所得额时做纳税调增。税法规定应在下一年度税前扣除的，在本年度需要做纳税调增。选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整。
4.(2011年多选题)关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。
A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
『正确答案』CE
『答案解析』选项A，酒类企业的广告费在销售(营业)收入15%以内扣除;选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除，只有实际发生的存货跌价损失才能在税前扣除;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，企业以转账方式支付的手续费及佣金在限额内允许在企业所得税前扣除。纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额，选项E正确。