例题：
1.(简答题)A公司与B个人于2007年8月分别以700万元和300万元货币资金投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。2011年12月C公司终止经营，进行清算。
终止经营时C公司资产负债表显示如下：(单位：万元)
资产期末数 负债及所有者权益期末数
流动资产 900 流动负债200
其中：货币资金600 其中：短期借款200
存货 300 长期负债0
长期投资0 所有者权益1700
固定资产 1000 其中：实收资本1000
其中：房屋 700(净值) 盈余公积 200
设备 300(净值) 未分配利润 500
其他资产0
资产总计 1900 负债及所有者权益总计 1900
C公司终止经营时，经A公司和B个人协商，用货币资金清偿短期借款200万元，房屋销售价格1200万元，设备含增值税销售价格为270万元，存货不含增值税销售价格310万元，支付清算费用100万元。该房屋系C公司于2008年购入，购入价格为800万元;设备系C公司2008年购入的，购入时未抵扣进项税额;假设C公司本月无增值税进项税额。
进行清算后按股权比例向A公司和B个人分配剩余资产。
问题：
1.C公司在进行清算的过程中需要缴纳多少增值税、营业税、城建税及教育费附加?
2.C公司的清算所得需要缴纳多少企业所得税?
3.C公司应该如何办理注销税务登记?
4.A公司获得的剩余资产应该如何缴纳企业所得税?
5.B个人获得的剩余资产应如何缴纳个人所得税?
提示：C公司的城建税税率为7%，存货适用的增值税税率为17%。
『正确答案』
1.C公司在进行清算的过程中需要缴纳的税收
应纳增值税=270/1.04×4%×50%+310×17%=57.89(万元)
应纳营业税=(1200-800)×5%=20(万元)
应纳城建税及教育费附加=(57.89+20)×10%=7.79(万元)
2.C公司的清算所得需要缴纳的企业所得税
清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费+债务清偿损益=600(货币资金)+310(存货)+1200(房屋)+(270-270/1.04×4%×50%)(设备)-1900-100(清算费用)-(20+7.79)(相关税费)+0(债务清偿损益)=347.02(万元)
应纳企业所得税=347.02×25%=86.76(万元)
清算新增留存收益=347.02-86.76=260.26(万元)
3.C公司应该如何办理注销税务登记?
C公司应该先结清税款、缴销税务登记证件、发票领购簿以及未使用完的发票，再办理注销税务登记，最后办理注销工商登记。
4.A公司获得的剩余资产应该如何缴纳企业所得税
C公司的剩余资产=600(货币资金)+310(存货)+1200(房屋)+(270-270/1.04×4%×50%)(设备)-100(清算费用)-(20+7.79)(相关税费)-200(偿还债务)-86.76(清算所得税)=1960.26(万元)
A公司获得的剩余资产=1960.26×70%=1372.18(万元)
其中：
(1)投资成本的收回：700万元
(2)股息红利所得=(200+500+260.26清算新增留存收益)×70%
=672.18(万元)
(3)财产转让所得= 1372.18-672.18-700=0(万元)
应纳企业所得税为0万元。
5.B个人获得的剩余资产应如何缴纳个人所得税
B个人获得的剩余资产=1960.26×30%=588.08(万元)
其中：