2011，6月东奥注册税务师考试模拟题3
【编者按】2011年注册税务师考试将于6月17日开始举行，在此，精品学习网为考生提供了“2011，6月东奥注册税务师考试税收相关法律模拟题3”，答案在试题后面，希望对考生有所帮助。下面请看正文：
三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：
(1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
(2)A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元,该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元 A公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。
(3)A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订, A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。
(4)A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。
(5)以本公司的一栋房产对外投资,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。
根据以上资料，回答下列问题：
71.A公司对第一笔业务应纳的营业税为( )万元。
A.234.04 B.222 C.228.04 D.226
72.A公司对第二笔业务应纳的营业税为( )万元。
A.67.8 B.66.24 C.155.8 D.167.6
73.A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是( )。
A.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元
B.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
C.第三笔业务应纳的营业税为6万元，第四笔业务应纳的营业税为25.5万元
D.第三笔业务应纳的营业税为10万元，第四笔业务应纳的营业税为30万元
74.针对A公司的上述资料，下列表述正确的是( )。
A. B公司应向工程所在地税务机关缴纳营业税
B. B公司向B公司机构所在地税务机关缴纳应缴的营业税
C.公司以房地产对外投资视同销售缴纳营业税，承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税
D.公司以房地产对外投资行为不纳营业税，承接的境外建筑工程需要按照规定缴纳营业税
某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业，为增值税一般纳税人，业务范围为烟、酒、礼品、农产品、食品的批发，2010年5月发生下列业务：
(1)进口一批礼品打火机，价款200000元，运输费和保险费20000元，支付采购中介费2000元;
(2)当月因保管不善导致3个月前从某食品企业购入的松花蛋霉烂变质，账面成本2000元，同时导致2个月前从农场收购的部分鲜蛋也发生霉烂变质，账面成本4536元(含运费186元);
(3)从新疆农场收购新疆葡萄干一批，收购凭证支付货款195000元，当期将其中10%发放给职工做福利，其余采用赊销方式全部批发给食品商场，赊销合同约定不含税价格160000元，未约定收款期，当月发出了货物;从某食品厂购入果脯，取得增值税专用发票，不含增值税价100000元，支付运输费1000元，取得运输发票，当月开具增值税专用发票全部批发给食品商场，发票注明不含税价110000元，但是当月未收到货款;
(4)向另一卷烟批发商批发卷烟40标准箱，价税合并收取877500元;向零售商批发甲类卷烟20标准箱，价税合并收取468000元;向零售商批发雪茄烟10箱，价税合并收取210600元;向零售商批发卷烟与礼品打火机组成的礼品盒1000套，价税合并收取666900元。
假定当期取得的增值税发票均经过认证，进口关税率10%，要求计算：
75.第一笔业务进口环节应纳的关税和增值税的合计数为( )元。
A.63714 B.63254 C.62134 D.61914
76.第三笔业务购入葡萄干和果脯可抵扣的进项税为( )元。
A.38575 B.39135 C.39885 D.38185
77.该企业当期应纳的增值税为( )元。
A.271025 B.273425 C.279325 D.282025
78.该企业当期应纳的消费税为( )元。
A.34500 B.48500 C.56745 D.86000
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