2011，6月东奥注册税务师考试模拟题3
【编者按】2011年注册税务师考试将于6月17日开始举行，在此，精品学习网为考生提供了“2011，6月东奥注册税务师考试税法一模拟题3”，答案在试题后面，希望对考生有所帮助。下面请看正文：
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车;位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2010年12月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2010年12月，甲乙两企业往来业务如下：
(1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关放行，从我国港口运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。
(2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往某县轮胎加工企业(增值税一般纳税人)，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。
(3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元。
(4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价格100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工;当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入10万元;支付当月销售运费2万元，取得运输发票。
(5)甲企业委托乙企业出口自产的B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业付给乙企业4万元代理费。
(6)乙企业与丙轮胎加工企业(增值税一般纳税人)签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，取得增值税专用发票上注明的不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。乙企业当月出口一台旧的生产设备，离岸价格4万元(该设备未在规定期限内申报出口，乙企业能够提供出口报关单)。
其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③轮胎的消费税率3%;④轮胎的成本利润率5%;⑤增值税退税率15%;⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
79.甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的进口环节税合计为( )万元。
A.36.14 B.50.44 C.38.24 D.39.04
80.甲企业委托加工轮胎提货时被代收的消费税、城建税和教育费附加合计为( )万元。
A.1.11 B.1.22 C.1.33 D.1.44
81.甲企业12月应向税务机关缴纳的消费税(不含被代收代缴的消费税)合计为( )万元。
A.10.25 B.11.38 C.11.89 D.12.41
82.甲企业12月应向税务机关申请的出口退还增值税和消费税合计为( )万元。
A.8 B.8.8 C.9 D.9.2
83.乙企业12月申请退还的增值税和消费税合计为( )万元。
A.8.10 B.8.20 C.8.30 D.8.40
84.以下表述正确的是( )。
A.甲企业增值税出口退税采用免、退税办法
B.乙企业增值税出口退税采用免、抵、退税办法
C.甲企业和乙企业出口货物都可以申请退还消费税
D.乙企业出口的旧设备实行免税不退税办法
京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、服装组、化妆品组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2010年6月发生如下业务：
(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款);当月从厂家进货家电，增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工;当期修理小家电以现金形式收取修理费27846元。
(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元;零售包金手镯，零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元;以旧换新销售24K黄金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票上注明增值税税额23800元。
(3)服装组代销某服装厂(增值税一般纳税人)服装，该百货公司本月将其代销的服装全部销售，取得不含税销售价款150000元，月底向服装厂开具代销清单，并平价与服装厂结款，取得服装厂开具的增值税专用发票，百货公司按照不含税销售额的25%向厂家收取返还收入。另一次性收取服装厂20000元的与销售额无关的上架宣传费。
(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值500000元，支付采购中介佣金8000元、空运运费及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。
(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元。
假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：
85.家电组应缴纳的增值税税额( )元。
A.8002.5 B.6472.5 C.5032.5 D.3956.5
86.黄金珠宝组当期应纳的增值税和消费税合计数为( )元。
A.7482.06 B.9734.27 C.10046.15 D.11841.03
87.服装组当期应缴纳的增值税税额( )元。
A.0 B.5448.72 C.8354.70 D.9038.56
88.化妆品组当期应纳的增值税(不含进口环节由海关代征的增值税)( )元。
A.10763.33 B.10832.32 C.10969.29 D.11083.12
89.图书音像部当期应纳的增值税( )元。
A.31136.75 B.23871.79 C.22362.83 D.16610.62
90.以下正确的表述是( )。
A.京华百货公司当期应纳的营业税1000元
B.纯金、镀金、包金首饰都在零售环节交纳消费税
C.进口化妆品支付采购中介的佣金应计入进口货物的完税价格
D.捐赠图书给灾区应视同销售计算缴纳增值税
相关推荐：