(16)计算本期应税所得
借：营业收入 34077.67
贷：本年应税所得 34077.67
借：本年应税所得 26302.23
贷：营业成本 20000
营业费用 4500
营业外支出 1700
营业税金及附加 102.23
借：本年应税所得 7775.44
贷：留存利润 7775.44(税前利润)
(17)计算个人所得税时，没有减除业主费用，存在错误。2011年9月1日起：3500元/月。
注意其账务处理：
缴纳时：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
年终汇算清缴时：
借：留存利润
贷：应交税费--应交个人所得税
(19)将税后列支费用1000元转入"留存利润"科目。
借：留存利润 1000
贷：税后列支费用 1000
【例题】(2001年多选)某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为( )。
A.借：生产成本 9000
税后列支费用 3000
贷：应付工资 12000
B.借：应付工资 100
贷：应交税金--代扣个人所得税 100
C.借：留存利润 3000
贷：税后列支费用 3000
D.借：生产成本 12000
贷：应付工资 12000
E.借：应付工资 100
贷：税后列支费用 100
『正确答案』ABC
『答案解析』在税后列 支的费用应该放入"税后列支费用"科目，而不能放入"生产成本"科目。税后列支费用最后应该转入"留存利润"中。