13.3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351 000元(按出厂价计算为292 500元)，其中234 000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已解存开户银行;
『答案解析』
增值税销项税额=351000÷(1+17%)×17%=51000(元)
应纳消费税=351000÷(1+17%)×5%=15000(元)
借：银行存款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税(销项税额) 51000
借：营业税金及附加 15000
贷：应交税费-应交消费税 15000
结转成本略
14.3月31日发来本月剩余的代销漆板清单，当月代销收入价税合计409 500元，应付代销手续费15 000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334 500元;
『答案解析』
主营业务收入=(409500-60000)/1.17=298717.95(元)
增值税销项税额=298717.95×17%=50782.05(元)
借：银行存款 334500
销售费用 15000
贷：主营业务收入 298717.95
应交税费-应交增值税(销项税额) 50782.05
借：营业税金及附加 14935.90
贷：应交税费-应交消费税 14935.90
借：主营业务成本 100000
贷：委托代销商品 100000
15.经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12 000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项。
『正确答案』
当月生产领用白坯实木板成本=0+114000-12000=102000(元)
生产领用漆板，准予在本期抵扣的消费税=(114000-12000)÷114000×6000=5368.42(元)
(二)计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。
1.增值税
销项税额=15300+8717.95-3400+1990.6+1190+51000+50782.05=125580.6(元)
当期可抵扣的进项税额=32500+34560+2380-7882.76+8000(上月留抵税额)=69557.24(元)
当月应纳增值税=125580.6-69557.24=56023.36(元)
2.当月生产领用白坯实木板成本=0+114000-12000=102000(元)
可以抵扣的消费税=102000÷114000×6000=5368.42(元)
应纳消费税=4500+2564.10+585.47+15000+14935.90-5368.42=32217.05(元)
此外，本月因产品质量问题由购货方退回不含税价格20000元的漆板，应经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税1000元，但不能自行直接抵减应纳税款。
应代收代缴消费税=(50000+7000)÷(1-5%)×5%=3000(元)